四川省省级行政事业单位资产清查工作指南学习课件.pptVIP

七、资产清查工作重点事项操作方法（续19） ④暂付款清查损溢应提供证据 A. 破产、注销（吊销）、责令关闭、失踪、死亡的相关文件 B.逾期不能收回的 判决、裁定或终（中）止执行法律文书。 C.战争等不可抗力因素的，由单位提出专项说明。 D.单笔数额较小或特殊事项，清收成本高，情况说明。 E.逾期三年的款项 催收记录，且能够确认三年内没有任何业务往来的，社会中介机构出具的经济鉴证证明。 F.逾期三年的涉及境外、港澳台的款项，催收记录、境外社会中介机构出具的终止收款意见书，或驻外使领馆有关证明。 G.逾期三年以上的应收款项，与债务人协商折扣后收回（含实物）的，单位决定和双方协议、收款证明。 H.涉及索赔的，理赔情况说明；涉及刑事犯罪的，涉案材料。 精品文档 七、资产清查工作重点事项操作方法（续20） （5)库存材料的清查 ①清查内容 截止2006年12月31日填报单位的库存材料。 ②清查工作的责任分工 主要由物资管理部门负责清查，由财务部门配合。 ③清查工作的方法和程序 A.分别填写“库存材料清查明细表”，并与账表核对一致。 B.财务部门库存材料明细账余额与物资管理部门的库存材料登记账余额进行核对，做到账账相符、账实相符。 精品文档 七、资产清查工作重点事项操作方法（续21） C.实物盘点（重点） 1）盘点总体要求 单位主管领导、存货管理部门、财务部门等组成盘点小组，盘点小组根据总体时间制定盘点计划，并上报资产清查办公室。 2)盘点前的准备工作 财务账务清理，库管存货清理、核查台帐。 绘制路线图，印盘点标识，明确盘点方法，召开盘点布置会。 3）盘点基准日：2006年12月31日 4)盘点时间：各部门要统一 5)盘点范围及实地盘点工作见流程图 精品文档 存在仓库 第三方存货 存在第三方单位 属本单位存货 存在仓库 属本单位存货 发函 实地盘点 形成盘点表 财务账及 仓库台账 确定盘盈 盘亏、毁损、报废 存货清查明细表 是否能 现场盘点 是 否 根据盘点计划 观察存货状态 不重不漏 签字 核对 倒轧 不盘点 单独存放 文字说明 技术鉴定资料 实地盘点流程图 精品文档 七、资产清查工作重点事项操作方法（续22） ④库存材料清查损溢应提供证据 1、盘盈、盘亏应提供： 库存材料盘点汇总表（包括盘盈盘亏的数量、金额等）；社会中介机构的经济鉴证证明；其他应附报材料。 其他包括保管人书面说明；盘盈材料的价值确定依据；盘亏材料的价值确定依据，责任认定及审批；理赔情况说明。 2、毁损、报废的，账面价值扣除赔偿后的净损失，依据下列证据确认损失： 单项金额较小的,需提供内部技术鉴证证明； 单项金额较大重要的,需提供外部技术鉴证证明（举例）； 涉及索赔的，应有理赔情况说明； 其他应附报材料:包括单位关于材料报废、毁损情况说明及核批文件。 精品文档 七、资产清查工作重点事项操作方法（续23） 3、被盗的库存材料，将其被盗库存材料的账面价值，扣除赔偿后的差额部分，依据如下证据，确认为损失： （1）向公安机关的报案记录，公安机关立案、破案和结案的证明材料； （2）涉及索赔的，应有理赔情况说明； （3）单位保卫部门、上级部门的审批资料等。 精品文档 七、资产清查工作重点事项操作方法（续24） （6)固定资产的清查（重点） （事业单位类同） ①清查内容 截止2006年12月31日填报单位的固定资产。 ②清查工作的责任分工 由各单位资产使用部门负责，财务部门配合。 ③清查工作的方法和程序 A.财务部门填写各“固定资产清查明细表”，检查固定资产的分类是否正确，并与账表核对一致。 精品文档 七、资产清查工作重点事项操作方法（续25） B.实地盘点（重点，共七小点） 1）盘点总体要求 单位主管领导、固定资产使用部门、物资供应部门、财务部门 等组成盘点小组 盘点小组根据总体时间制定盘点计划，并上报资产清查办公 室。 2)盘点前的准备工作 准备清查明细表，清理相关权属文件； 根据要求单独编固定资产资产清查计划；制订清查程序，明确重点，印盘点标识，明确盘点方法，召开盘点布置会。 3）盘点基准日：2006年12月31日 精品文档 七、资产清查工作重点事项操作方法（续26） 4)盘点时间：各部门要统一 5)盘点范围：所有权属于单位的所有固定资产（存放在本单位的第三方资产，不盘点，贴标签明示并单独存放） 6)实地盘点： a.已盘点资产粘贴标识，填写盘点表，保证所有资产均被清点。 b.以账对物、以物对账，固定资产卡片中信息不全或存在错误的进行修改。 c.关注固定资产的状态。 精品文档 七、资产清查工作重点事项操作方法（续27） 7）盘点结果的确认 a.对实物盘点情况进行整理，考虑清查日至基准日间变化。