2第二章-内部控制的基本理论.pptVIP

西南交大公共管理学院 郭红玲 第二章 基本理论 contents 学习重点与难点 学习重点： 内部控制的基本假设 内部控制的基本原则 学习的难点 内部控制的基本原则 成都理工大学工程技术学院经济系 * L/O/G/O 内部控制学 第一节 内部控制的理论基础（略） 第二节 内部控制的基本假设 第三节 内部控制的基本原则 了解内部控制的理论基础（略） 理解内部控制的基本假设 掌握内部控制的基本原则 学习目的 第二节 内部控制的基本假设 一、早期的内部控制假设（略） 二、假设的基本特征(略） （一）客观现实性 （二）基础性 （三）系统性 （四）相互独立性 （五）动态性 三、控制实体假设——与会计主体假设比较 1、含义 控制实体假设是对内部控制活动空间范围所作的限定。 2、作用 有利于明确责任主体和控制对象，进行绩效考核。 四、可控性假设 1、含义 假定对象是可控的。 2、作用 为内部控制的适用性原则和有效性原则的制定奠定了基础。 五、复杂人性假设 1、含义 复杂人性假设认为，人是有限理性的，具有双重人格，经济的一面导致其具有最大化自身利益的动机和机会主义倾向，道德的一面又使其具有能导致其有意识地克制私欲、纠正行为偏差的倾