建筑施工企业会计 教学课件 ppt 作者 吴军 主编 吕淑萍 刘旭 副主编一 货币资金.pptVIP

知识目标 理解和应用货币资金包含的范围及货币资金的特征遵守《库存现金管理暂行条例》、《内部会计控制规范——货币资金（试行）》、《支付结算办法》. 正确开设库存现金、银行存款账簿并进行账务处理. 熟练掌握和应用常用的几种银行转账结算方式 熟练掌握未达账项的处理 理解不同结算方式的经济业务流程 素质目标 培养学生与人沟通的能力 团队的协作能力 任务分析 期初余额 业务分析 支撑知识 货币资金 库存库存现金的管理 银行存款的管理与会计核算 银行存款的核对 （未达账项处理） 银行存款余额调节表 银行结算方式的特征 其他货币资金的管理及账务处理 银行汇票存款 银行本票存款 信用卡存款 信用证保证金存款 存出投资款 外埠存款 任务实施 建 账 审核、填制原始凭证 填制记账凭证 根据原始凭证、记账凭证登记银行存款、库存现金日记账 编制货币资金科目汇总表工作底稿 拓展训练 北京机械厂2002年12月31日库存现金账户余颔为550元。203年1～3月份记账凭证有关库存现金收付款业务的记录如下 ＇ 1月1日，购买办公用品90元。 1月5日，收取押金50元。 1月6日，购买办公用品60元。 1月10日，收违章罚款100元。 2月15日，付运费80元。 2月18日，收职工交回借款20元。 拓展训练 2月20日，收职工报销余额交回150元。 3月21日，支付卫生费140元。 3月22口，提取库存现金2000元备用。 3月22日，支付违约金50元。 3月25日，职工预借差旅费1000元。 3月26日，提取库存现金38 000元，备发工资。 3月27日，支付职工工资3800元。 拓展训练 已知北京机械厂2003年前三季度银行存款（单位：元）余额如下： 第一季庋借方250000：第二季庋借方500400；第三季庋借方100000： 10～12月份记账凭证有关银行存款业务记录如下： 10月3日取得短期借款100000元存入银行。 10月5日支付采购圆钢款3510元。 10月8日，支付采购方钢款800元。 10月10日，收大发厂销售商品款40800元。 拓展训练 10月15日，支付电台广告费2000元。 10月18日，支付红艺商场购买办公用品款500元。 10月20日，收贤达公司销售商品款32514元。 10月25日，交纳税金4950元。 10月26日，提取库存现金38000元，备发工资。 10月30日，支付购买专利款50800元。 l1月1日，提取库存现金2000元备用。 施工企业会计操作指引 项目一 货币资金 能力目标 能正确认识货币资金业务相关原始凭证 能正确填制货币资金相关原始凭证、记账凭证 能正确登记货币资金业务相关账簿 能正确填制报表中货币资金项目 能正确办理货币资金相关业务 知识点回顾 银行结算方式 包括银行汇票结算方式 、商业汇票结算方式、银行本票结算方式、支票结算方式 、信用卡结算方式 、汇兑结算方式、托收承付结算方式 、委托收款结算方式 、信用证结算方式 。 其他货币资金是指企业除库存库存现金、银行存款以外的各种货币资金，主要包括银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等，核算的时候一定要注意区分它们之间的不同。 信用证结算方式 谢 谢！