附件1-怀化学院财务管理制度.doc

PAGE PAGE 1 附件1： 怀化学院财务管理制度 　第一章　总则 第一条　为了规范我校财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，促进我校教育事业发展，根据《中华人民共和国会计法》和国家有关法律法规，结合我校特点，特制定本制度。 第二条 本制度适用于学校计财处、工会、后勤以及有经费管理使用的各处、系、部(馆)。 第三条　我校财务管理的基本原则是：贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度；坚持勤俭办学的方针；正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、集体和个人三者利益的关系。 　　第四条　我校财务管理的主要任务是：依法多渠道筹集事业资金；合理编制学校预算，并对预算执行过程进行控制和管理；科学配置学校资源，努力节约支出，提高资金使用效益；加强资产管理，防止国有资产流失；建立健全财务规章制度，规范校内经济秩序；如实反映学校财务状况；对学校经济活动的合法性、合理性进行监督。 　　　　　　　　　　　第二章　财务管理体制 第五条　我校实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制。 第六条　我校财务工作实行院长负责制。 　　第七条　我校后勤实行派驻会计管理，工会设立独立的财务室，其财会业务接受计财处的统一领导,必须遵守和执行学校统一制定的财务规章制度，并接受计财处、审计处的监督和检查。 第八条 我校设置财务会计机构，必须相应配备专职财会人员。财会人员的调入、调出、专业技术职务的评聘须由财务部门会同有关部门办理。由计财处负责组织学校财会人员进行财会业务知识的培训。 第三章　 岗位分工及授权 第九条 从事会计工作的人员，必须取得会计从业资格证。具备良好的职业道德，忠于职守，廉洁奉公，遵纪守法，客观公正，不断提高会计业务素质和职业道德水平。 第十条 财务部门建立岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保不相容岗位相互分离、制约和监督。并根据单位具体情况进行岗位轮换。 出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务帐目的登记工作。 财务部门不得由一人办理货币资金的全过程业务。学校计财处收费管理部门设置收费、出纳、制单三个岗位。支出核算部门设置制单、复核、出纳三个岗位。网上银行支付设置二级授权（即经办人录入、一级授权审核、二级授权审批付款）二个岗位，省国库支付系统支付设置录入、复核两个岗位。基建设置会计、出纳两个岗位。综合计划部门设置制单、审核、系统管理员、会计档案管理员四个岗位。 第四章 印章管理 第十一条 银行预留印鉴由怀化学院财务专用章、法人章、计财处处长私章组成。 第十二条 计财处应当加强银行预留印鉴的管理，财务专用章应由专人保管，个人名章必须由本人或其授权人员保管。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。保管支票人员不得保管银行预留印鉴。 票据管理 第十三条 计财处应当加强与货币资金相关的票据管理，明确各种票据的购买、保管、领用、注销等环节的职责权限和程序。 并专设登记簿进行记录，防止空白票据的遗失和被盗用。 第十四条 票据来源及使用范围 1.根据我校收费范围和业务性质，我校所需的收费票据一律由计财处向主管财政、税务机关申请领购，并实行统一管理，建立严格的购领、发放、使用、保管、收缴、核销及登记管理制度。 2.《湖南省非税收入一般缴款书（集中汇缴、非集中汇缴）》、《湖南省非税收入专用收据(学杂费)(机打票、手工票)》限于按省物价局审批的《收费许可证》规定的项目和标准收费范围时使用。 3.《湖南省行政事业单位往来结算收据》限于学校暂收、代收的各种款项，单位内部各部门之间、单位与个人之间发生的其他资金往来且不构成本单位收入的款项，财政部门认定的不作为行政事业单位收入的其他资金往来行为。 4.《湖南省怀化市其他收入统一发票》限于学校取得的非经营服务性收入使用。如上缴、划转、赞助、捐赠、集资、赔偿、会务费、资料费等。 5.《湖南省怀化市服务行业统一发票》限于学校经营性服务取得的收入使用。如：门面租金。 第六章 银行帐户管理 第十五条 学校帐户分为基本存款帐户、一般存款帐户、临时存款帐户和专用存款帐户。? 基本存款帐户是存款人办理日常转帐结算和现金收付的帐户。 一般存款帐户是存款人在基本存款帐户以外的银行借款转存、与基本存款帐户的存款人不在同一地点的附属非独立核算单位开立的帐户。存款人可以通过本帐户办理转帐结算和现金缴存，但但不能办理现金支取。 临时存款帐户是存款人因临时经营活动需要开立的帐户。存款人可以通过本帐户办理转帐结算和根据国家现金管理的规定办理现金收付。 专用存款帐户是存款人因特定用途需要开立的帐户。 第十六条 开立、变更及注销银行帐户，由计财处依法定程序办理，报审计处备案。计财处设置专人对帐户的开立、变更、注销及年检等进行管理。 第十七条 学校只