财务管理 教学课件 ppt 作者 周雅璠 第七章.pptVIP

第七章 营运资金管理 【学习目标】 1.准确阐述营运资金的概念及特点、管理要求。 2.描述营运资金政策。 3.能够确定最佳现金持有量。 4.能够制定应收账 款的管理方法。 5.能够确定存货经济批量。 【社会目标】 使学生认识到营运资金管理对企业财务管理的重要性，能够针对企业的实际情况实施相应的营运资金战略。 【能力目标】 训练学生学会企业日常现金管理、应收账款管理、存货管理的方法，并且能够和企业的实际相结合进行分析运用的能力。 7.1 营运资金概述 一、营运资金的概念和特点 （一）营运资金的概念 营运资金是指流动资产减去流动负债后的余额，是企业在生产经营中可用流动资产的净额。营运资金的管理既包括流动资产的管理，也包括流动负债的管理。 1．流动资产 流动资产是指可以在一年以内或者超过一年的一个营业周期内变现或运用的资产，主要包括库存现金、交易性金融资产、应收账款和存货等。流动资产具有占用时间短、周转快、易变现等特点。企业拥有较多的流动资产，可在一定程度上降低财务风险。 2．流动负债 流动负债是指需要在一年或者超过一年的一个营业周期内偿还的债务，主要包括短期借款、应付账款、应付票据、预收账款、应交税费等。流动负债具有成本低、偿还期短的特点。 （二）营运资金的特点 1．营运资金的周转具有短期性 2．营运资金数量具有波动性 3．营运资金的来源具有灵活多样性 4．营运资金的实