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第三章 公司财务业绩 学习目标 1. 编制并且分析一个公司的基本财务报表， 包括资产负债表，收益表和现金流量表。 2. 解释一个公司的现金流动表的意义。 3. 计算一套综合的金融比率、评价公司金融状况。 4. 使用杜邦分析。 5. 解释比率分析的局限性。 关键词 财务报表 比率分析 杜邦分析：比率分析的一种综合的方法 比率分析的局限性 目标1：基本财务报表 利润表 营业收入＋收益－费用－损失 资产负债表 负债＋所有者权益＝资产 现金流量表 现金流入－现金流出＝现金改变量 利润表 利润表估量公司一个特定的时期，例如一年的经营的财务结果。 1. 出售产品或服务的成本 2. 生产或取得商品或出售服务的成本 3. 向用户营销和分销产品或服务的费用， 以及经营管理费用，和 4. 投资做生意的成本，例如，支付给债权人的利息 和支付给优先股东的股息。 图3－1 利润表：概况 表3-1 麦当劳公司1994年度利润表(百万美元) 资产负债表 资产负债表在一个具体的点及时地提供一张公司的 财务状况的快照，显示资产，负债和所有者权益。 利润表和资产负债表的之间的时间差别 图3-2 资产负债表：概况 资产分成3类： 1. 流动资产 由现金，有价证券， 应收账款，存货和预付