审计学 教学课件 ppt 作者 顾奋玲 第十章 筹资与投资循环审计.pptVIP

第 十 章 筹资与投资循环审计 第一节 筹资与投资循环概述 一、筹资与投资循环涉及到的主要报表帐户 二、筹资与投资循环业务活动的特点 三、筹资与投资循环的主要业务活动流程 （一）筹资所涉及的主要活动 1、审批授权 2、签订合同或协议 3、取得资金 4、计算利息或股利 5、偿还利息或发放股利 （二）投资所涉及的主要业务活动 1、审批授权 2、取得证券或其他投资 3、取得投资收益 4、转让证券或收回其他投资 四、筹资与投资循环涉及的主要凭证与会计记录 （一）筹资活动 （1）债券或股票 （2）债权契约 （3）股东名册 （4）公司债券存根簿 （5）承销或包销协议 （6）有关记账凭证和会计科目的明细账和总账 （二）投资活动 （1）股票或债券 （2）债权契约 （3）经纪人通知书 （4）企业章程及协议 （5）投资协议 （6）有关记账凭证和会计科目的明细账和总账 第二节 筹资与投资循环的控制测试和实质性程序 一、筹资与投资循环的控制测试 (一) 筹资活动的内部控制和控制测试（以应付债券为例） (二) 投资活动的内部控制和控制测试 1、合理的职责分工 2、健全的资产保管制度 3、详尽的会计核算制度 4、严格的记名登记制度 5、完善的定期盘点制度 投资控制测试： 1、检查控制执行留下的轨迹 2、审阅内部盘核