管理会计 教学课件 ppt 作者 郑爱华 张亚杰 全面预算.pptVIP

第九章 全面经营预算 中国矿业大学管理学院 李文美 第一节 全面预算的概述 预算依预算期的长短不同分别称为年度预算、季度预算和月份预算。 预算按其适用时间的长短可分为长期预算和短期预算。 长期预算主要指一年以上的预算。如购置大型设备或改扩建 等。 短期预算就是指全面预算，又称总预算，是关于企业在一定时期内（一般不超过一年或一个经营周期）经营、财务等方面的总体预算。 二、全面预算的作用 （一）协调各职能部门的工作，明确各部门的奋斗目标 （二）控制各职能部门的日常经济活动 （三）考核各职能部门的工作业绩 预算与战略的关系如图9-1所示。 三、全面预算的内容 1．经营预算 主要包括：销售预算、生产预算、直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算、产品成本预算、销售及管理费用预算等。 2．专门决策预算 专门决策预算是指企业为不经常发生的长期投资项目或一次性专门业务所编制的预算。专门决策预算可分为两类：资本支出预算和一次性专门业务预算，如：用于长期投资的预算、股利分配预算、筹资预算等。 3．财务预算 四、编制预算的组织工作 1．成立专门的预算委员会 预算委员会应由企业的总经理和分管各职能部门的副总经理，供、产、销、财务等部门主管人员以及总会计师等组成。 其主要任务是，制定和颁布有关预算制度的全盘政策，审查和协调各部门的预算申报工作，处理有关方面在编制预算时可能发生的矛盾和