中税网-山路十八弯：企业所得税重组尚需完善的十八个问题.pptxVIP

山路十九弯企业重组尚需研究的十九个问题;一、资产收购中承担的债务是否属于非股权支付额 二、以控股企业股份作为股权支付额支付是否有持股比例限制 三、以控股企业股权支付下收购企业计税基础的确定 四、发行权益性证券股权收购中被收购股权计税基础的确定 五、资产收购中被收购资产比例的确认按照账面还是公允价值？ 六、合并、分立中税收优惠金额界定中是账面还是公允价值？ 七、吸收合并当年弥补亏损的处理 八、亏损企业合并盈利企业弥补亏损问题九、通过股权收购进而同一控制下的吸收合并扣除商誉问题;十、同一控制下且不需要支付对价的理解问题 十一、12个月进行的两次均符合特殊性税务处理的重组是否符合特殊重组条件 十二、分立资产直接分离给现存企业是否符合特殊性税务处理条件 十三、“多步骤交易原则”三种情况的理解确认问题 十四、已经持有部分股权的股权收购问题 十五、涉外重组中，境外预提所得税率未发生变化是否包含股息所得 十六、境外母公司合并分立导致居民企业股权发生变化的是否征收预提所得税 十七、在企业合并、股权收购采取特殊性税务处理条件下自然人股东是否需要纳税 十八、如果在重组年度未按规定备案被税务稽查查出后是否允许补充备案 十九、股权收购75%比例是指单个企业持有，还是多个企业持有？ ; 案例1：M公司资产账面价值1亿元，公允价值2亿元，负债5000万元，净资产公允价值1.5亿元。2011年