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固定资产实质性程序 被审计单位：鄂尔多斯市公路工程监理所 索引号： ZO 项目： 固定资产 财务报表截止日/日期： 2013.12.31 编制： 许慧芳 复核： 汪丽琴 日期： 2014.3.16 日期： 2014.3.17 第一部分 认定、审计目标和审计程序对应关系 一、审计目标与认定对应关系表 审计目标 财务报表认定 存在 完整性 权利和义务 计价和分摊 列报和披露 A. 资产负债表中记录的固定资产是存在的。 √ B. 所有应当记录的固定资产均已记录。 √ C. 记录的固定资产由被审计单位拥有或控制。 √ D. 固定资产以恰当的金额包括在财务报表中， 与之相关的计价调整已恰当记录。 √ E. 固定资产已按照企业会计准则的规定在财 务报表中作出恰当的列报和披露。 √ 二、审计目标与审计程序对应关系表 审计目标 可供选择的审计程序 索引号 D