第十章 购教材货与付款循环审计.pptVIP

第十章 购货与付款循环审计 第一节 购货与付款循环概述  一、购货与付款循环涉及的主要账户 二、主要凭证和会计记录 三、购货与付款循环中的主要业务活动    三、购货与付款循环中的主要业务活动 第二节 购货与付款循环的内部控制及其测试 一、购货与付款循环的内部控制 二、购货与付款循环的控制测试 三、固定资产的内部控制和控制测试 一、购货与付款循环的内部控制 1、职责分离控制 2、请购控制 3、订货控制 4、验收控制 5、应付账款的控制 6、付款控制 1、关于请购商品或劳务内部控制测试 2、关于订购商品或劳务内部控制测试 3、关于货物验收内部控制测试 4、关于应付账款内部控制测试 5、关于付款业务内部控制测试 1、固定资产的预算控制及测试 2、授权批准制度及测试 3、账簿记录制度及测试 4、职责分工制度及测试 5、资本性支出和收益性支出的区分制度及测试 6、固定资产的处置制度及测试 7、定期盘点制度及测试 8、固定资产的维护保养制度及测试 第三节 应付账款审计 一、应付账款的审计目标 1、确定期末应付账款是否存在 2、确定应付账款的发生和偿还记录是否完整 3、确定应付账款期末余额是否正确 4、确定应付账款是否为被审计单位应履行的偿 还义务 5、确定应付账款在财务报表上的披露是否恰当 二、应付账款的实质性测试 1、获取或编制应付账