并购重组相关问题解读117.pptVIP

4.2 业绩补偿（现金补偿股份补偿） ①讯美电子总资产、营业收入和净资产占高新兴的比例分别为8.01%、29.58%和3.05%，不构成重大资产重组 项目\案例 天康生物 海润光伏 高新兴① 重组决议时间 2007/10/25 2011/1/15 2011/11/15 资产购买方案 天康向宏展发股购买两子公司股权 ST申龙换股吸收合并海润（借壳） 使用超募资金购买重庆讯美51%股权 盈利预测（业绩承诺） 2,389.34万、3,040.55万、3,458.06万 49,855.12万、50,965.79万、52,858.38万 2,500万、4,000万、4,800万、5,200万 承诺方 宏展投资 阳光集团（海润控股股东） 重庆泰克/胡永终 业绩补偿方案 业绩差额、现金补偿 业绩差额、现金补偿 业绩差额、双倍补偿（2011年3倍补偿） 业绩实现情况 第3年业绩差额2013.31万 第1/2年差额9689.51万/50758.20万 第2年实现差异、第3及4年预计差异 会计处理 补偿款计入资本公积 补偿款计入资本公积 实现及预计补偿款计入营业外收入 4.3 预盈失败责任 法规名称 考核口径 责任主体 未达到90% 未达到80% 未达到50% 《上市公司证券发行管理办法》 利