Excel在会计信息处理中的应用 教学课件 ppt 作者 978-7-302-23528-6第九章.pptVIP

第9章Excel在会计报表中的应用 9.4现金流量表 9.4.3现金流量表的编制 一、经营活动产生的现金流量 2、经营活动现金流出 （4）“支付其他与经营活动有关的现金”内容：罚款支出、差旅费、业务招待费、保险支出、经营租赁支出等。 主要是依据以下会计科目填列：制造费用、营业费用、管理费用、营业外支出。 第9章Excel在会计报表中的应用 9.4现金流量表 9.4.3现金流量表的编制 二、投资活动产生的现金流量 1、投资活动现金流入 （1）“收回投资收到的现金”内容：短期股权、短期债权；长期股权、长期债权本金（不含长债利息、非现金资产）。 主要是依据以下会计科目填列：交易性金融资产、可供出售金融资产、持有至到期投资、长期股权投资、长期债权投资、现金、银行存款等。 第9章Excel在会计报表中的应用 9.4现金流量表 9.4.3现金流量表的编制 二、投资活动产生的现金流量 1、投资活动现金流入 （2）“取得投资收益收到的现金”内容：收到的股利、利息、利润（不含股票股利）。 主要是依据以下会计科目填列：交易性金融资产、可供出售金融资产、持有至到期投资、长期股权投资、现金、银行存款。