经济法实务 教学课件 作者 张波 主编 第13章.docVIP

第13章 税收法律制度 参考答案 案例13-1：某厂为一般纳税人，该企业某月将自己加工的运动服发给本厂职工，共发放男式运动服60套，销售价每套300元，发放女式运动服160套，无销售价，制作女式运动服的总成本为34500元。 请问：试计算该项业务的销项税额。 答：男式运动服的销项税额=(60×300) ×17%=3060(元) 女式运动服的销项税额=34500×(1+10%)×17%=6451.50(元) 销项税额合计=3060+6451.50=9511.5(元) 案例13-2：某工业品贸易中心，批零兼营，为增值税一般纳税人。该中心某月外购货物，发票注明进项税金421205元，本月货物销售情况如下： 批发部批发给“一般纳税人”的货物取得销售额1532000元，开具专用发票，批发给“小规模纳税人”的货物为468000元，价税混合收取。 零售专柜零售收入额为4095000元，价税混合收取。 请问：根据上述资料，试计算该贸易中心本月应纳增值税多少？ 答：销售额=1532000+(468000+4095000)÷(1+17%)=5432000(元) 销项税额=5432000×17%=923440(元) 本月应纳增值税=923440-421205=502235(元) 案例13-4：某房地产开发公司自建房销售，某月建造竣工楼房一幢销售，工程总造价为500万元。销售后取得收入为980万元。 请问