企业所得税教材汇算清缴技巧培训课题.pptVIP

企业所得税汇算清缴技巧 成都市中小企业服务联盟 成都贝格财税咨询集团有限公司 2017.2.17 目录｜Contents 一、正确认识企业所得税汇算清缴 1、为什么要进行所得税汇算？ 会计处理与税务处理存在较大的差异。 整体把控企业的涉税风险。 平时每个季度预缴，年终时进行汇算清缴，多退少补。 企业在具体收入、成本费用、资产等项目如何根据税收政策进行纳税调整？ 2、什么是所得税汇算 企业所得税汇算清缴，是指纳税人自纳税年度终了之日起5个月内或实际经营终止之日起60日内，依照税收法律、法规、规章及规范性文件的规定，自行计算本纳税年度应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴企业所得税的数额，确定该纳税年度应补或者应退税额，并填写企业所得税年度纳税申报表，向主管税务机关办理企业所得税年度纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。 3、适用范围 实行核定定额征收企业所得税的纳税人，不进行汇算清缴。 个人独资企业和合伙企业不适用。 个人独资企业和合伙企业的出资人对外承担无限责任，企业的财产与出资人的财产密不可分，生产经营收入也即出资人个人的收入，并由出资人缴纳个人所得税。 4、征税对象 企业所得税的征税对象是指企业取得的生产经营所得、其他所得和清算所得。 居民企业的所得包括销售货物所得，提供劳务所得，转让财产所得，股息红利