[2016-16]关于子公司保险情况的专项审计报告资料.docVIP

PAGE2 / NUMPAGES7 瑞龙控股集团运营审计部 瑞龙审报字（2016）第16号 关于子公司保险情况的专项审计报告 瑞龙控股集团有限公司董事会： 根据《内部审计管理标准》，运营审计部应集团管理层的要求，于2016年6月12日至24日对子公司2015年保险投保范围、出险情况和理赔情况进行专项审计，子公司提供了相关资料，审核期间得到了子公司领导及相关人员的支持与配合，审核实施已顺利完成。具体审核结果及相关建议如下： 子公司保险情况统计 子公司保险的险种有五险（工伤险、生育险、养老险、失业险、医疗险）、财产一切险、财产综合险、机器损坏险、车险、公众责任险、雇主责任险、意外险、特种设备第三责任保险。 因五险（工伤险、生育险、养老险、失业险、医疗险）每月数据都在变化，此次审计未统计具体的保额，其他险种2015年缴纳保费、出险金额、理赔金额等相关明细如下表1： 表1 单位：元 保险险种 15年缴纳保费 15年出险金额 15年理赔金额 雇主责任险 215,510.00 1,689,956.97 1,305,533.85 财产一切险 61,676.14 财产综合险 231,351.72 7,744.72 7,744.72 机器损坏险 14,335.50 车险 609,251.24 139,513.60 139,513.60 公众责任险 60,000.00 特种设备第三责任保险 2,300.00 意外险 64,091.71 工伤 1534817.58 32,530.27 合计 1,258,516.31 3,372,032.87 1,485,322.44 本次审计中，我们对机器设备维修做了详细的审核，并对单次外修金额超过2000元的单独做了统计，明细如下表2： 表2单位：元 公司名称 设备总外修金额 外修费用占机器设备类资产的比例 设备外修金额2000元以上发生次数 设备外修金额2000元以上发生金额 三林基地 522,006.60 2.00% 53 465,296.60 恒悦投资 309,863.00 1.10% 15 306,983.00 渔山基地 215,352.40 0.61% 25 205,536.24 富供应链 129,896.72 0.26% 13 82,714.08 网艺供应链 2015年未成立 运金电商 8,199.41 4.02% 1 3,950.00 张特实业 13,455.81 0.10% 2 8,397.44 合计 1,198,773.94 8.09% 109 1,072,877.36 审计中发现的问题及建议 从本次审计情况看，部分子公司保险业务基础管理较弱，存在保险业务台账缺失，保险台账登记不完整，设备管理人员不知晓设备投保的险种和范围等问题，具体情况如下： 2.1 账户余额未结转 审计发现：三林基地未对单笔已了结出险业务的保险理赔金额与实际支付金额的差额结转收益或者费用，导致“其他应收账款-意外险”、“其他应收账款-保险公司”科目常年挂账。 审计建议：建议三林基地财务部对所有已了结的出险业务进行损益结转，避免常年挂账。 2.2 设备维修台账未建立 审计发现：各子公司虽然都留有完整的维修单据和资料，但是除富供应链装备部有编制完整的维修台账外，其余公司均未建立设备维修台账。 审计建议：建议子公司建立设备维修台账，便于完整地跟踪设备维修的动态，直观地反映设备的维修情况，为设备后续安全使用提供保障，也为管理层作出相应决策提供支持。 2.3工伤台账信息登记不全 审计发现：渔山基地工伤台账登记不全，理赔金额未登记，相关人员在发生工伤理赔后跟踪不到位。 审计建议：建议渔山基地工伤台账登记人员要做好理赔后续跟踪工作，对每笔出险业务的出险情况、公司赔付金额、保险公司理赔金额等信息加以确认，并完整登记好台账。 2.4 设备内修领料未与生产领料区分 审计发现：张艺实业内部修理直接做领料处理，部分未填写维修申请，并且在领料单使用情况一栏中也未注明领用原因，无法区分其内修领料与生产领料，且其未建立修理台账，致使其内修情况无法统计。 审计建议：建议对设备维修领料和生产领料分开登记，并在设备报修时及时填写维修申请单，便于真实反映设备维修的情况。 2.5 设备管理人员不知晓设备投保的险种和范围 审计发现：富供应链已投保机器损坏险，但设备管理人员（装备部经理）根本不知道公司有投保这个险种，也不知道设备的投保范围，导致保险效益下降，还增加了公司的成本。 审计建议：建议公司在投保时，需要和具体业务部门做好充分的沟通，避免出现此类因信息沟通不畅，而增加公司经营成本的情况。此外，公司可以定期组织对相关管理人员进行保险培训，确保相关管理人员明确公司投保的险种和投保范围。 2.6 未取得保险合同 审计发现：现场审计时，运金电商未能提供2015年雇主责任