内部控制的教材五个原则与五大要素.pdfVIP

内部控制的五个原则与五大要素 内部控制的五个原则与五大要素 每个企业都会遇到内控问题，这个问题永远都不会过时，你要自己对照一下，这个企业 是否做到，是否存在重大和重要的缺陷。 内部控制原则 内部控制原则是企业建立与实施内部控制应当遵循的基本指针。企业建立与实施内部控 制应当遵循5项原则，即全面性、重要性、制衡性、适应性和成本效益原则。 （一）全面性原则 内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项 实现全过程、全员性控制，不存在内部控制空白点。 （二）重要性原则 内部控制应当在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域，并采取更为严格 的控制措施，确保不存在重大缺陷。重要性原则的应用需要一定的职业判断，企业应当根据 所处行业环境和经营特点，从业务事项的性质和涉及金额两方面来考虑是否及如何实行重点 控制。 （三）制衡性原则 内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互 监督，同时兼顾运营效率。制衡性原则要求企业完成某项工作必须经过互不隶属的两个或两 个以