（原文）任期经济责任审计指南.doc

PAGE PAGE 4 任期经济责任审计指南 第一章 前言 第二章 审计程序 第三章 审计内容 第四章 审计评价 第五章 审计报告和审计结果报告 第六章 附则 第一章 前 言 1.1、为了指导公司内部审计机构和内部审计人员开展任期经济责任审计工作，规范任期经济责任审计行为，提高审计工作质量，减少或避免审计风险，使公司内部审计机构和内部审计人员的任期经济责任审计工作进入规范化、制度化的轨道，根据《内部审计基本准则》及内部审计具体准则特制定本指南。 1.2、本指南力图具体、系统地阐明任期经济责任审计的审计程序、审计内容、审计评价、审计报告等方面的具体内容及操作方法，内部审计机构和内部审计人员在实际工作中可以参照执行。 1.3、为了便于对公司领导人员任职期间的经济责任进行审计评价，本指南提供了比较系统的考核、评价指标，内部审计人员可以根据审计事项的具体要求和特点选用。 1.4、本指南适用于公司内部审计机构对公司领导人员所实施的任期经济责任审计。 1.5、内部审计机构和内部审计人员实施公司领导人员任期经济责任审计，应当通过对其所在公司资产、负债、损益的真实、合法和效益情况审计，分清公司领导人员本人应当负有的主管责任和直接责任。 第二章 审计程序 2.1、任期经济责任审计的立项。公司内部审计机构实施任期经济责任审计立项来源主要有三个： 2.1.1、集团公司总经理的委派； 2.1.2、人力资源部的委托； 2.1.3、审计部年度审计计划。 2.2、组成审计组。立项后，内部审计机构应根据业务量的大小，审计时间的要求，适时选派审计人员组成审计组，明确审计分工，对审计内容、时间、审计重点等提出要求。 2.3、审计组实行组长负责制。 2.4、编制审计方案。审计组在编制审计方案前，要调查了解被审计公司及被审计领导人员的基本情况，确定审计目标和审计重点；了解、掌握与任期经济责任审计及被审计公司有关的法律、法规、政策，以及公司内部的有关规定、制度等。 2.5、审计方案的内容包括： 2.5.1、被审计人员所在单位名称和基本情况； 2.5.2、审计依据； 2.5.3、审计的范围、目标、内容、方式、重点、具体实施步骤和预定审计实施时间；  2.5.4、审计组组长、成员及其分工； 2.5.5、编制日期及时间内部审计机构负责人审批意见。 2.6、送达审计通知书。内部审计机构应当在实施审计３个工作日前，向被审计公司领导人员和被审计公司送达任期经济责任审计通知书。 2.7、通知书送达被审计公司领导人员和被审计公司时，应要求收件人在审计文书送达回证上签收。 2.8、通知书的主要内容包括：被审计公司领导人员、被审计公司名称，审计依据、范围、内容和形式，需要延伸和追溯的审计事项，审计的起始日期，要求提供的有关资料和必要的工作条件；审计组组长和审计组成员。 2.9、审计组应随同通知书告知被审计公司领导人员、被审计公司准备并限期提供如下资料： 2.10、被审计公司领导人员向审计组提交如下书面材料，并于审计工作开始时送交审计组。 2.10.1、本人的职责范围及述职报告； 2.10.2、任职期间与公司资产、负债、损益目标责任制有关的各项经济指标的完成情况； 2.10.3、任职期间期负有直接责任和主管责任的资产、负债、损益事项； 2.10.4、任职期间有关公司重大经济决策的情况； 2.10.5、遵守国家财经法规和廉政规定的情况； 2.10.6、应当向审计组说明的其他情况。 2.11、被审计公司应当提供的资料有： 2.11.1、任期内公司在银行和非银行金融机构设立的全部帐户，包括已经注销的帐户； 2.11.2、公司章程、有关内部机构设置、职责分工资料； 2.11.3、任期内上级及有关部门历年下达的资产保值增值考核指标； 2.11.4、任期内历年资产经营计划和经济指标完成情况； 2.11.5、任期内历年财务报表、帐簿、凭证等会计资料； 2.11.6、任期内重大投资项目及其实施结果，对外投资明细表及有关协议、合同等； 2.11.7、财务管理及有关经济活动的管理制度； 2.11.8、各种财产物资盘点表，债权、债务明细表； 2.11.9、任期内重大经济事项的决策材料及相关会议纪要； 2.11.10、公司领导人员任职前后有关经济遗留问题的专门材料； 2.11.11、任期内委托社会审计组织出具的审计报告、验资报告、资产评估报告以及办理公司合并、分立等事宜出具的有关报告； 2.11.12、任期内有关经济管理监