第二章 风险管理初始信息（安永 梅放.ppt

November 1998 网络化 自动化电邮通知 ，追踪及提示工具 能与企业内其它部门作比较 综合报告 谢 谢 ！ 对风险管理初始信息的收集是整个风险管理流程的第一步，因此具有重要意义。和整个风险管理流程的每一步一样，整个工作需要企业高层的高度重视，并需要将其纳入年度管理计划当中。 由于收集初始信息是第一步，在帮助企业管理层及员工提高风险意识方面也是非常重要的。 收集风险管理初始信息的目的，是为了下一步的风险评估做准备。这种信息可以是内部的，也可以是外部的；可以是历史的数据，也可以是对未来的预测。 那么信息收集的目标是协助各业务单位及职能部门了解企业目标、业务流程、关键成功因素和绩效指标、竞争环境、重大损失案例等。简而言之，是让所有管理层与员工竖立其一个基本的风险的概念与意识。 这些信息是与风险的驱动因素相联系的－正是这些因素与风险的发生密不可分。 风险的分类方式是多种多样的。那么企业根据自身的情况，一般可以将风险分为：战略风险、财务风险、市场风险、运营风险、法律风险五大类。下面我们从初始信息收集的角度，对每类风险进行说明。 第一个是战略风险。战略风险与企业的战略制订、决策与实施直接相关，也体现在企业是否能够随外界环境的变化而实现战略转型。战略风险的后果可能是对企业存亡具有决定性的作用。 常见的战略风险包括对宏观政策和形式的把握、进入新市场、投放新产品的策略、以及并购与兼并等。在并购与兼并方面，也要考虑出售或撤资的风险。例如最近的电讯盈科的被收购活动，由于没有充分考虑在撤资时的风险因素，导致电讯盈科的第二大股东对撤资的反对，使得撤资活动没能按照原有的计划进行。 以下时在战略风险方面可以考虑收集的初始信息。这些信息对于企业的战略制订、决策和实施是密切相关的。如市场对本企业产品或服务的需求，对企业的未来发展具有重要影响。例如IBM公司，曾经是全球最大的电脑制造商。但它对于市场对其产品与服务需求有清晰的认识，成功的从电脑制造商转变为IT咨询与服务为主要业务的企业。 对于竞争对手的了解也是非常重要的。同样举IBM的例子，IBM就是清楚的意识到，自己的核心竞争力不在个人电脑的制造，没有办法和戴尔或联想竞争，及时放弃了曾经是它的品牌的个人电脑业务。结果呢？到2005年底，IBM成为IT历史上少有的年收入达到900亿美元的公司。 然而对于战略风险的错误判断的代价也是高昂的。八佰伴曾经是日本最大的百货公司集团之一。但由于其战略定位失误，没有充分考虑它在非核心业务及新兴市场的风险，负债高达16亿美元，最终破产。 韩国三星现在已经是家喻户晓的品牌。但在90年代，它还只是局限于韩国的国内家族企业。公司在90年代开始制订实施了企业全球化的战略，进行了多项支持全球化战略的措施，如业务整合、资产剥离－包括公司重组及出售多家子公司等，并积极开拓海外市场。到2005年，三星已经在市场价值方面超过了行业的领导者索尼。 韩国三星现在已经是家喻户晓的品牌。但在90年代，它还只是局限于韩国的国内家族企业。公司在90年代开始制订实施了企业全球化的战略，进行了多项支持全球化战略的措施，通过业务整合、资产剥离（如剥离集团最早的制糖厂及多家盈利企业；对高管团队进行整合，大批提拔地层经理人员），并积极开拓海外市场。到2005年，三星已经在市场价值方面超过了行业的领导者索尼。 财务风险可以从几个方面来考虑，比较重要的融资、财务核算流程及财务报告流程。在这些方面出现问题均会对企业造成严重损失。 资金结构与现金流是影响现代企业的重要因素，管理不当会影响企业资金链出现危机，甚至影响企业的生存。例如企业负债过高，无法偿还贷款。即使企业是盈利的，但一旦资金链出现问题，一样会导致企业破产。而现金流问题可能是由于企业存货过多，或应收款不能及时回笼，也会导致企业出现资金链问题。 财务风险的第二个方面是会计核算与流程。如果企业没有有效的核算体系与内部控制，可能会导致成本计算和成本管理的问题，影响公司盈利；对费用没有严格掌控，甚至资金管理出现问题，导致挪用或贪污事件发生。比如电信行业，面临的挑战就是如何进行准确的成本核算，能够准确把成本分摊到每项产品与服务上。 会计及财务报告的风险目前越来越得到重视。财务报告上出现重大错报漏报，直接影响企业的决策能力和资产保全，也会因此而受到监管机构的处罚，影响企业及董事形象。 企业可以考虑收集的财务风险的初始信息可以包括以下内容。例如企业应当了解其现金流和资金周转率。如联想，在实施了ERP和供应链管理系统后，存货周期从95年的72天下降到05年的22天。而戴尔电脑的存货周期仅为5－7天。这种差距可以体现出在价格上联想所承受的压力。 第七点，会计政策及国际会计制度。随着众多中国企业在海外上市，对国际会计准则的理解与使用日益变得越来越重要。很多企业在这方