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##集团绩效评分卡解释 （2010年12月修订 试行） 第一条 根据 《##集团绩效评价办法》，为了进一步明确营销类绩效评分卡指标体系设置和指标涵义及计算方法，增强绩效评分卡可操作性，特制定本解释。 第二条 根据公司战略规划和具体业务特点，将绩效评分卡分为营销单元绩效评分卡、生产单元绩效评分卡和中心绩效评分卡。 营销单元绩效评分卡根据进出口业务模式不同和盈利规模的差异将绩效评分卡分为A卡、B卡和C卡。A卡和B卡适用于出口业务为主的营销单元，其中对于考核后税前利润（去年实际）4000万元以上的经营单元使用A卡，考核后税前利润4000万元以下的经营单元使用B卡；C卡适用于进口内贸业务为主的营销单元。 生产单元根据生产企业的经营和管理特点设置生产单元绩效评分卡，主要特点是加大对资源投入管控的力度（如投资项目管控、薪酬总额管控、资金等资源管控），盈利企业和亏损企业评价指标一致，标准值按盈亏做不同设置。 中心绩效评分卡针对中心整体进行评价，结合营销单元和生产单元的指标设置，根据经营管理的侧重点设置各项指标权重。 第三条 绩效评分卡指标体系分为经营业绩、经营质量和战略及管控三类指标，评分卡权重值累计设为100分，最高得分100分。单项指标最高分值为权重值，最低得分为零。若各经营单元在经营中出现严重违规和重大事故等情况，经预算和绩效评价委员会讨论后，实行倒扣分，倒扣分原则上不超过10分。 第四条 经营业绩指标包括销售收入、考核后税前利润（责任税前利润）、盈利内涵和EVA修正值指标。 1-1、销售收入与预算比指标实际值 =（当期销售收入/销售收入预算值）*100% ； 销售收入预算准确度指标实际值=1-（|当期销售收入-销售收入预算值|/销售收入预算值）； 预算准确度实际值在90%以上（含），预算准确度得满分；在90%以下的，预算准确度得分=10%/（1-预算准确度实际值）*权重 销售收入与去年同期比指标实际值 =（当期销售收入/去年同期销售收入）*100% ； 1-2、考核后税前利润与预算比指标实际值=（当期考核后税前利润/考核后税前利润预算值）*100% ； 考核后税前利润预算准确度指标实际值=1-（|当期考核后税前利润-考核后税前利润预算值|/考核后税前利润预算值）； 预算准确度实际值在90%以上（含），预算准确度得满分；在90%以下的，预算准确度得分=10%/（1-预算准确度实际值）*权重 考核后税前利润与去年同期比指标实际值=（当期考核后税前利润/去年同期考核后税前利润）*100%； 考核后税前利润适用于营销单元和中心，责任税前利润适用于生产单元； 1-3-1、直接销售毛利率与去年同期比指标实际值 =（当期直接销售毛利率/去年同期直接销售毛利率）*100%； 直接销售毛利率与贸易均值（公司均值）比指标实际值 =（当期直接销售毛利率/营销业务（公司）平均直接销售毛利率） *100%； 直接销售毛利率＝（销售收入－销售成本－直接销售费用）/销售收入；直接销售费用包括运费、检验费、包干费、装卸费、包装费、报关费、保险费、商品损耗。 生产单元用销售毛利率替代直接销售毛利率，销售毛利率＝（销售收入－销售成本）/销售收入。 销售毛利率与预算比指标实际值 =（当期销售毛利率/销售毛利率预算值）*100%； 销售毛利率与去年同期比指标实际值 =（当期销售毛利率/去年同期销售毛利率）*100%； 1-3-2、三项费用率与预算比指标实际值=（当期三项费用率/ 三项费用率预算值）*100%； 三项费用率与去年同期比指标实际值=（当期三项费用率/去年同期三项费用率）*100%； 三项费用率=（经营费用+管理费用+财务费用）/销售收入 1-3-3、可控管理费用率与预算比指标实际值=（当期可控管理费用率/可控管理费用率预算值）*100%；亏损企业分数具体分析计算。 可控管理费用率与去年同期比指标实际值=（当期可控管理费用率/可控管理费用率去年同期值）*100%；亏损企业分数具体分析计算。 可控管理费用率=可控管理费用额/考核后税前利润（责任税前利润）；可控管理费用包括业务招待费、差旅费、交通燃料费、邮电通讯费、修理费、水电费、办公用品费、会议费、咨询费和其他可控管理费用。 1-3-4、经营活动现金流系数指标实际值=（经营活动现金流/净利润）*100%；此考核指标适用生产单元，负分值不得分；亏损企业根据亏损额选择标准特殊处理。 1-4、EVA修正值考核办法 （一）EVA修正值指标的计算方法： 1、营销单元EVA修正值＝考核后税前利润＋中长期受益费用调整项-非经常性收益调整项*80% 2、生产单元EVA修正值＝责任税前利润+中长期受益费用调整项-非经常性收益调整项*80%-自有资金成本 3、指标相关内容解释 （1）中长期受益费用调整项：指为了