1月份教材财务分析材料.ppt

总体经营业绩 一、总体经营业绩 一、总体经营业绩 一、总体经营业绩 一、总体经营业绩 总体经营业绩 二、收入有效性分析 二、收入有效性分析 二、收入有效性分析 二、收入有效性分析 二、收入有效性分析 二、收入有效性分析 二、收入有效性分析 二、收入有效性分析 二、收入有效性分析 二、收入有效性分析 二、收入有效性分析 二、收入有效性分析 二、收入有效性分析 二、收入有效性分析 二、收入有效性分析 二、收入有效性分析 总体经营业绩 网络成本 网络成本 网络成本 营销成本 营销成本 营销成本 营销成本 坏账损失 管理成本 管理成本 营销成本 主要营销成本项占收入比重 06年1月集团营销成本费用率高达30.72％，高出05年第四季度营销成本费用率的0.29个百分点； 06年1月G网佣金、长途数据佣金及通讯终端补贴成本费用率分别超出05年第四季度费用率的1.82％、0.03％、1.44％。 主要营销成本项1月实际完成预算比 06年1月集团营销成本总体超预算1466.6万元，其中代理佣金、通信终端补贴、广告宣传费、渠道补贴共超支1535.46万元。 355.67 651.40 913.50 1173.58 2096.04 06.1月实际 广告宣传 C网代办费 长途数据代办费 G网代办费 通信终端补贴费用 营销成本 1月超预算的营销成本 通信终端补贴费用－本月超预算735.59万元，主要原因如下： 05年C网手机原值估计不足：05年底随着”亮剑“行动的拓展，其所带来的手机补贴成本计入C网手机摊销的原值数已超出省分核定预算的2393.51万元，由此，按18个月的摊销进度计算，1月终端补贴中的以前年度发展用户手机成本超预算132.97万元； 06年G网手机摊销未纳入预算范围：1月GSM手机摊销成本新发生4.2万元，但目前省分还没有考虑此部分预算的追加； 预算进度带来的本月预算超支：新世纪摊销额实际呈逐月递减的趋势，因此1月的实际摊销额大于按平均月计算的预算值，该原因造成的预算超支114.25万元； 科目核算带来的预算超支：科目核算体系的更新导致原在代理佣金核算的手机补贴改到了手机摊销科目，但省分暂未对预算进行调整，该原因造成的预算超支达116.39万元； 受营销政策影响造成的预算超支：现有促销政策下的C网户均补贴额对比省分核定水平已高出600元（实际户均补贴水平已达900元/户），另由于新发展用户产生的手机成本与当期收入不成比等原因，1月CDMA手机摊销成本占收入的比例大大超出预算。 1月超预算的营销成本 代理佣金－本月G网、C网及长途数据佣金分别超预算159.53万元、58.68万元、423.31万元，主要原因如下： 科目核算带来的预算影响：因科目入账调整，对应通信终端补贴费用预算超支的116.39万元，在此C网佣金处应相应减少预算额。 广告宣传费－本月超预算80.28万元，主要原因如下： 省分月底列账的白马候车亭广告发布费用130.26万元，剔除此统筹统付广告费列支的影响，广州1月的广告宣传费是在预算范围内执行的。 99.04% 86.43% 80.42% 75.88% 21.33% 集团客户部 芳村 黄埔 海珠 国际业务部 108.83% 105.78% 105.37% 105.09% 100.37% 番禺 天河 白云 客服 增城 预算内执行的部门及完成比 营销成本1月分部门预算完成比 预算外执行的部门及完成比 121.18% 118.67% 112.72% 111.72% 109.48% 越秀 花都 荔湾 东山 从化 170.69 151.35 162.62 186.46 坏账损失（万元） 06.1月 05.12月 05.11月 05.10月 月份 05.10-06.1月集团坏账率分别为1.05％，0.96％，0.85％，0.97％，05年第四季度坏账率呈稳步下降趋势，而今年1月又略有回升。 1月实际坏账损失对比预算节支4.6 万元，虽然整体坏账损失有所控制，但相对预算目标，C网坏账率还存在一定的差距； 从计费提取的3个月前的欠费数比较，其中集团客户部、东山及从化的C网欠费，番禺、东山、花都的G网欠费情况都较为严重。 * 广州联通计划财务部 2006年2月18日 广州联通2006年1月份财务分析 分析提纲 收入有效性分析 成本控制分析 收入继续保持良好增长态势 部分成本超支明显，盈利能力增长不足 1、收入继续保持良好增长态势 收入增长趋势明显，06年1月集团收入17529万元，比去年同期大幅增长25.83％。 其中G网突破增长瓶颈，1月实现财务收入8818万元，比同期增长32.56％；C增长略逊于G网，增长率18.82％；增值业务占移动业务收入比例达24.41