土地增值税鉴证工作底稿填制培训 (三).docVIP

土地增值税鉴证工作底稿填制培训 第三讲　清算项目分摊比例类基础数据表的编制 第一节　清算项目分摊比例基础数据表的审核 　　一、清算项目分摊比例类工作底稿介绍　　清算项目分摊比例类工作底稿2张，是中税协统一设计的范本，本讲中未增加自行设计工作底稿。其中：《本次清算项目清算成本分摊比例鉴证表（普通住宅和其他商品房）》为进行转让商品房清算鉴证时专用，《本次清算项目清算成本分摊比例鉴证表（其他项目）》为进行转让其他项目清算鉴证时专用。　　二、清算项目分摊比例类工作底稿填制情况审核要点　　（一）审核工作底稿所列事项是否全面填制，对漏项的应追加鉴证程序。　　（二）审核工作底稿披露的鉴证事项在鉴证项目实际发生情况。　　（三）审核数据逻辑关系的准确性。　　（四）审核工作底稿中有关分摊比率确定方法是否符合项目的实际情况。　　三、鉴证程序审核　　审核清算项目分摊比例类工作底稿，应关注外勤人员是否执行了土增指南中第二节收入项目鉴证和第三节扣除项目鉴证规定的鉴证程序。 第二节　案说清算项目分摊比例基础数据表的编制 　　一、本次清算项目清算成本分摊比例鉴证表的填写　　1.本次清算项目总成本分摊方法，可选择按可售面积比例分摊，也可以选择按其他方法进行分摊。　　2.总建筑面积的相关数据，取自项目基本情况类基础数据表中的相关数据。　　3.总成本分摊比例，按确定的本次清算项目总成本分摊