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小企业财务分析 1.2客户财务信息印证 1.2.1客户财务信息印证目的及原因 1.2.2客户财务信息印证的方法 1.2.3“三品、三表”分析 小企业财务分析 1.2客户财务信息印证 1.2.1客户财务信息印证目的及原因 小企业财务核算不规范、信息披露缺失和失真 落实企业财务信息的相对可靠性，减免误导决策 小企业财务分析 1.2客户财务信息印证 1.2.2客户财务信息印证的方法 走访企业再调查，核库 调阅原始凭证和明细账 借助人行征信系统和银监查询系统 工商、海关、税务 互联网络查询 上市公司年报、季报 小企业财务分析 1.2客户财务信息印证 1.2.2客户财务信息印证的方法 如何印证资产、负债、权益、收入、利润、现金流？ 小企业财务分析 1.2客户财务信息印证 1.2.2.1客户财务信息印证的方法 问题：流动资产中的货币资金、应收票据、应收账款、预付账款、存货和其他应收款最需要印证哪个科目？ 举例：对资产的印证，以存货、应收帐款、固定资产、无形资产为例 小企业财务分析 1.2客户财务信息印证 1.2.2.2客户财务信息印证的方法 对负债的印证，以银行融资、其他应付款为例 通过人行企业征信系统和银监系统查询 民间融资通过其他渠道了解 或有负债 小企业财务分析 1.2客户财务信息印证 1.2.2.3客户财务信息印证的方法 对权益的印证，以实收资本为例 小企业财务分析 1.2客户财务信息印证 1.2.2.4客户财务信息印证的方法 对收入的印证，核心是销售收入的真实性 印证销售收入的方法 小企业财务分析 1.2客户财务信息印证 1.2.2.5客户财务信息印证的方法 对利润的印证，核心是判断利润高估与否 印证利润的方法 小企业财务分析 1.2客户财务信息印证 1.2.2.6客户财务信息印证的方法 印证现金流的方法 举例：通过银行对账单来印证 小企业财务分析 1.2客户财务信息印证 1.2.3“三品、三表”分析 分析重要意义和方法 小企业财务分析 1.2客户财务信息印证 1.2.3.1 “三品”分析 方法和途径 小企业财务分析 1.2客户财务信息印证 1.2.3.2 “三表”分析 方法和途径 谢 谢 1 小企业财务分析江苏南京 2012-10-26 小企业财务分析 小企业财务特点 相对简单 往来清晰 公私兼容 较不规范 小企业财务分析 1.1抓住关键财务信息看客户 1.2客户财务信息印证 小企业财务分析 1.1抓住关键财务信息看客户 1.1.1关键财务数据分析 1.1.2关键财务指标分析 1.1.3现金流分析 小企业财务分析 1.1.1关键财务数据分析 货币资金 应收票据 应收帐款 存货 预付帐款 其他应收款 长期投资 1 固定资产 应付帐款与其他应付款 实收资本 资本公积 留成收益 营业收入 期间费用 所得税 小企业财务分析 1.1.1关键财务数据分析 1.1.1.1货币资金 金额较小 存放分散 结构组成 异常异动表现 小企业财务分析 1.1.1关键财务数据分析 1.1.1.2应收票据 金额小，笔数多 来源分散 已质押或贴现？ 小企业财务分析 1.1.1关键财务数据分析 1.1.1.3应收帐款 金额较大，可能主要资产 渠道是否分散。重点关注少数客户依存度。 议价能力弱，易增加，帐期长，易坏账 已质押，是否瑕疵？ 少提或不提坏账准备金形成“虚资产” 小企业财务分析 1.1.1关键财务数据分析 1.1.1.3存货 组成、期限 销售客户稳定度影响 资金实力强弱影响 实际控制人从业经验影响 季节性影响 已抵押？是否瑕疵？ 少提或不提坏账准备 小企业财务分析 1.1.1关键财务数据分析 1.1.1.4其他应收款 组成、来源、期限 包含应收帐款？比例？ 明修栈道，抽逃资本？ 核算的几种特殊情况 异动现象 小企业财务分析 1.1.1关键财务数据分析 1.1.1.5预付帐款 付给谁？期限？ 依据？ 期限？ 单一客户的比例与合理性 小企业财务分析 1.1.1关键财务数据分析 1.1.1.6长期投资 投资对象？期限？（辅证材料） 出资方式不同对企业经营的影响 投资目的 投资对象行业、经营情况分析 小企业财务分析 1.1.1关键财务数据分析 1.1.1.7固定资产 基本不入帐 构成、来源、拥有者、价值 已抵押？已出租？ 折旧可能少提 经营信心重要指标 小企业财务分析 1.1.1关键财务数据分析 1.1.1.8应付账款 支付对象 支付方式 账期长短 渠道是否分散 小企业财务分析 1.1.1关键财务数据分析 1.1.1.9 其