企业所得税的税务筹划教学案.pptVIP

1．熟悉企业所得税的基础知识； 2．企业组织形式的筹划； 3．企业所得税计税依据的筹划； 4. 企业所得税减免税的筹划。;第一节 企业所得税的基础知识;一、纳税人及其纳税义务;一、纳税人及其纳税义务;二、企业所得税税率;三、应纳税所得额的确定;三、应纳税所得额的确定;不征税收入和免税收入的区别;三、应纳税所得额的确定;三、应纳税所得额的确定;四、准予扣除项目具体范围;四、准予扣除项目具体范围;四、准予扣除项目具体范围;四、准予扣除项目具体范围;四、准予扣除项目具体范围;五、资产的税务处理;五、资产的税务处理;六、应纳税额的计算;六、应纳税额的计算;七、影响应纳税额的三项制度;七、影响应纳税额的三项制度;3.税收抵免制度;八、企业所得税的优惠政策;3.研究开发费用加计扣除：研究开发费，未形成无形资产计入当期损益的，在据实扣除后，加扣50%；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。 4.创业投资企业股权投资未上市中小高新技术企业2年以上，可按投资额70%在持股满2年的当年抵扣所得额；不足的，可在以后年度结转抵扣。 5.可缩短折旧年限或加速折旧的固定资产，包括： (1)由于技术进步,产品更新换代较快的固定资产； (2)常年处于强震动，高腐蚀状态的固定资产。 最低折旧年限不得低于规定年限的60%；可采用双倍余额递减法或年数总和法。;八、企业所得税的优惠政策;九、企业所得税