第七章--采购管理与应付账款子系统.pptVIP

第七章 采购及应付款核算与管理子系统 第一节 采购与应付款子系统概述 采购与付款子系统构成方式 1. 两个独立子系统；合成为一个子系统； 2. ERP环境下的方式：财务与业务集成的一体化系统。 ERP阶段 ERP中采购与应付集成 第六节 采购发票、采购结算与应付款处理 一、采购发票编制 获取原始发票 录入发票数据存储到数据库文件中 ----电子发票 二、采购结算 采购结算也叫采购报销，在手工业务中，采购业务员拿着经主管领导审批过的采购发票和仓库确认的入库单到财务部门，由财务人员确认采购成本。 计算机方式采购结算 电子结算+发票送达 三、采购、付款业务和财务的一体化策略 1.定义凭证模板 2.自动转账 3.业务数据传递到会计系统后，会计进行确认和计量，生成的凭证传递到总账系统 采购业务处理举例--单货同行业务处理流程 采购业务处理流程总结 入库 采购结算（电子结算） 发票送达 采购报销 应付会计制单 存货会计记账（系统根据采购结算金额确认采购成本 ） 存货会计生成凭证。 分摊运费要用手工结算 移动平均法存货结存成本更新 查询存货系统--收发存汇总表 退货业务处理流程 退货单录入 第7笔退货—若采用自动结算在存货系统制单时要选择： 存货系统生成凭证时要选择合成制单为好 采购系统选择现付后再结算第8笔业务 收到2只键盘退款应付系统凭证 本章实践与思考 做采购实验全部业务（第4笔请购比价不做）至凭证生成，填相应现金流量。 小额的异地收付，用工行网银结算方式（第8笔退货收款） 其他结算方式—工行存款 凭证中填制现金流量 若凭证已保存，在应付系统修改凭证：凭证查询-修改 采购与应付业务 掌握流程 实际工作中权限分配—不相容职能分离原则 熟练业务 现金流量填列 * MRP Ⅱ ERP MRP Ⅱ 基于供应链的ERP 企业内部ERP 采购的物料逐渐趋于零库存 库存管理 销售管理 存货核算 应收系统 采购管理 应付系统 采购申请 总账系统 已结算发票 凭证 凭证 客户订单 财务子系统 业务子系统 入库单 生产制造 采购入库单 录入(库存) 入库单审核 （库存） 入库单记账 （存货） 借：原材料 贷：物资采购 采购发票 录入 录入付款单 （应付系统） 借：应付账款 贷：银行存款 财务费用 审核、记账 （总账系统） 借：物资采购 应交税金 贷： 应付账款 结算 凭证 凭证 核销制单 凭证 发票制单 付款结算 刷入库单 刷发票 发出材料成本 退货单录入 （库存） 退货单审核 （库存理） 退货单记账 （存货核算） 红字发票录入 （采购管理） 借：原材料（红） 贷：物资采购（红） 此处凭证处理及现金流量 填列要具有一致性 借：物资采购（红） 应交税金（红） 贷：应付账款（红） 录入收款单 （应付系统） 核销 审核、记账 （总账系统） 凭证 结算 制单 数量输负数 选择红字 选择合成 现付，录入结算金额 凭证及现金流量均填抵减数 *