河海大学货币资金管理办法.docVIP

2 - 1 - 河海大学货币资金管理办法 2015年10月30日 第一章 总 则 第一条 为加强学校货币资金的内部控制和管理，保证货币资金的安全完整，根据《中华人民共和国会计法》、《内部会计控制规范—货币资金（试行）》、《行政事业单位内部控制规范（试行）》等相关法规，结合我校的实际情况，制定本办法。 第二条 货币资金是指学校拥有的以货币资金形态存在的资产，包括现金、银行存款、零余额账户用款额度和其他货币资金。 第三条 单位负责人对本单位货币资金内部控制制度的建立、健全、有效实施负责，确保货币资金的安全完整。 第二章 岗位分工及授权审批 第四条 按照不相容岗位相互分离、制约和监督的原则，货币资金管理岗位设置现金出纳、银行出纳、支出复核等岗位。 出纳岗位负责保管库存现金、银行POS机卡及支付密码、网银加密狗及账户密码、银行支票及其他有编号的银行结算凭证、收付款专用章、保险柜钥匙及密码等，负责办理货币资金的收付结算业务。 支出复核岗位负责审核涉及货币资金收支的记账凭证，对货币资金的账簿记录和实际金额进行核对，检查出纳人员开出的银行结算票据的金额、日期、票据收款人等是否正确。 第五条 出纳人员不得兼任制票、稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。 第六条 各岗位应按照各自的职责、分工和权限负责管理货币资金，确保相互制约和监督，不得由一人办理货币资金业务的全过程。