内部会计控制制度采购与付款制度.docVIP

内部会计控制制度——采购与付款 第一章 总则 第一条 为了加强公司采购与付款业务的内部控制,规范采购与付款行为,防范采购与付款过程中的差错和舞弊,保护资产的安全与完整，保证资金的使用与周转，根据《中华人民共和国会计法》、财政部《内部会计控制规范——基本规范（试行）》和《内部会计控制规范——采购与付款（试行）》等法律法规，结合本公司采购业务特点和管理需要，现制订本制度。 第二条 本制度适用于XXXX股份有限公司，子公司参照本制度执行。 第三条 公司负责人对公司采购与付款内部控制的建立健全和有效实施以及采购与付款业务的真实性、合法性负责。 第二章 岗位分工与授权批准 第四条 公司建立采购与付款业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理采购与付款业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。 （一）采购与付款控制的不相容职务 采购与付款业务不相容岗位包括： 1、计划与审批 2、请购与审批 3、询价与核价 4、确定供应商 5、采购合同的订立与审批 6、采购与验收 7、物资入库及相关会计记录 8、付款审批与付款执行 公司物资采购业务严格执行以上程序，保证采购与付款业务不相容职务的适当分离，不得由同一部门或个人办理采购与付款业务的全过程。 （二）采购与付款控制的相关部门设置及分工 公司采购活动由采购部门负责完成，采购付款由公司财务部完成。采购与付款业务主要涉及到公司的计划部