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结算中心核算管理制度 文件号: 行文单位: 结算中心 类别:管理 密级:普通 阅读者: 编制: 审核: 批准: 版次：A 页数:5 生效日: 1、内部结算核算范围 核算公司现金（不含费用管理部备用金）、银行存款、内部贷款、长短期借款、内部存款、财务费用。 2、内部结算业务核算基础设置 2.1 核算科目设置： 一级核算科目设置根据《企业会计制度》，参照银行业的会计科目进行设置 二级核算科目根据实际业务需要设置 2.2 会计科目名称及使用说明 2.2.1与内部结算业务有关的会计科目及明细科目见下表： 序号 总帐科目 备 注 1 银行存款 按开户银行及账号设置明细科目 2 内部贷款 按申请借款的分子公司设置明细科目 3 短期借款 下设内部借款明细科目，按分子公司开设明细科目 4 内部存款 按银行设明细科目，设立内部账户辅助核算 5 长期借款 下设内部借款明细科目，按分子公司开设明细科目 6 本年利润 7 利润分配 8 财务费用 按财务费用类别设明细科目 2.2.2会计科目使用说明： 银行存款 本科目核算公司存入银行的随时可动用的银行存款，包括部份外币存款，其借方核算银行活期存款的增加，贷方核算银行活期存款的减少。本科目月末借方余额反映公司实际在银行的随时可动用款项。 内部贷款 本科目核算分子公司因资金短缺而向母公司借支的款项。其借方核算母公司向分子公司提供的内部借款，贷方核算分子公司归还母公司的内部借款。本科目月末借方余额反映子公司在公司内部借款。 内部存款 本科目核算公司各分子公司在结算中心的内部资金存款，各分子公司的业务往来均通过此科目核算，此科目按分子公司设置明细科目。其借方核算各开户部门内部资金存款的减少，贷方核算内部资金存款的增加。月末贷方余额反映该部门在结算中心可动用的资金存款余额，借方余额反映该部门在结算中心透支的资金余额。 短期借款 本科目核算公司向银行借入的期限在一年以内（含一年）的各种借款，包括外部借款和内部借款，本科目按借款银行设置明细科目，其借方核算公司归还的期限在一年以内的银行借款，贷方核算公司向银行借入的期限在一年以内的银行借款。月末贷方余额反映公司尚未归还的期限在一年以内的银行借款。 长期借款 本科目核算公司从银行借入的期限在一年以上的银行借款，本科目按借入银行设置明细科目。其借方核算归还的期限在一年以上的银行借款，贷方核算向银行借入的期限在一年以上的银行借款。月末贷方余额反映尚末归还的期限在一年以上的银行借款。 本年利润 本科目核算结算中心开展资金存贷、办理各类银行结算业务等所产生的损益，本科目借方核算从“财务费用”科目转入的费用性支出，贷方核算年末转入利润分配的全年财务费用支出总额，平时月末借方余额表示结算中心本年度累计产生的总收益，年末无余额。 利润分配 本科目核算年末从“本年利润”科目转入的年度损益额，借方金额反映累计损益额。 财务费用 本科目核算结算中心开展资金结算业务所发生的利息收支、手续费支出、外币汇兑损益等，本科目下设“银行存款利息收入”、“内部存款利息支出”、“内部贷款利息支出”、“内部贷款利息收入”、“银行手续费”等明细科目，月末本科目一级科目余额转入“本年利润”后无余额 银行存款利息收入明细科目核算由公司收到的银行活期（定期）存款利息、其他货币资金利息，月末借方红字余额反映累计发生的银行利息收入。 内部存款利息支出明细科目核算集团内部存款本月实际发生的利息，月末借方余额反映本月累计发生的支出。 内部贷款利息支出明细科目核算公司集团内部贷款本月实际发生的利息，月末借方余额反映本月累计发生的内部贷款支出。 内部贷款利息收入明细科目核算公司集团内部贷款本月实际发生的利息收入，月末借方红字余额反映本月累计发生的内部贷款收入。 银行手续费明细科目核算公司办理其他银行票据业务（支票、电汇、银行汇票、网上银行付款等）时，向银行支付的手续费，月末借方余额反映累计发生的银行手续费用。 财务费用科目核算月末结转入本年利润后，月末财务费用应无余额。 应收票据、应付票据科目设置备查薄，详细登记各种资料（详细表格附后），背书、到期托收或到期付款时在备查薄中逐笔注销。 2.3 原始凭证设置 根据公司业务需要结算中心设置“内部存贷款利息结算单”及“内部转账通知单”两种自制原始凭证，“内部存贷款利息结算单”作为内部存贷款利息结算时使用，“内部转账通知单”作为公司各分子公司之间发生业务往来时进行资金结算使用，其样式附后。 3．内部结算会计核算流程及相应的帐务处理 3.1 内部结算流程，详见《内部结算流程图》 3.2相关账务处理 3.2.1建立了银行资金池的相关账务处理 （一）子公司对外收款资金由银行从子公司二级账户自动上划到结算中心一级结算户 结算中心：每周汇总做账 借：银行