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第三章 货币资金与应收帐款(二版)
自测题： 1. A 2. D 3. C 4.X 5. B 6.B 7. C 8. D 9. A 10. A
练习一 p89
借: 银行存款 90,000
贷: 实收资本 90,000
借: 应付帐款 30,000
贷: 银行存款 30,000
借: 短期借款 60,000
贷: 银行存款60,000
借: 其他应收款 1,500
贷: 现金 1,500
借: 库存现金 3,000
贷: 银行存款 3,000
借: 存货 100 （借方科目也可以是管理费用，即对零星项目直接费用化处理）
贷: 现金 100
借: 销售费用 800
贷: 银行存款 800
借: 管理费用（或销售费用，具体看小王是哪个部门职工） 1,600
贷: 其他应收款1,500
现金 100
借: 银行存款 600
贷: 现金 600
借: 管理费用 1,000
贷: 银行存款 1,000
现金
6，000
1，500 （4）
(5) 3，000
100 （6）
100 （8）
600 （9）
6，700
银行存款
350，000
（1）90，000 30，000 （2）
（9） 600 60，000 （3）
3，000 （5）
800 （7）
1，000 （10）
345，800
练习二 银行存款余额调节表
练习三
(一)会计分录
1. 借: 应付帐款 21,000
贷: 银行存款 21,000
2. 借: 管理费用 2,500
贷: 银行存款 2,500
3. 借: 银行存款 32,000
贷: 应收帐款 32,000
4. 借: 应付帐款 23,400
贷: 银行存款 23,400
5. 借: 银行存款 3,000
贷: 预收帐款 3,000
6. 借: 现金 23,000
贷: 银行存款 23,000
7. 借: 银行存款 53,000
贷: 应收帐款 53,000
8. 借: 预付帐款 8,900
贷: 银行存款 8,900
9. 借: 管理费用 4,000
贷: 银行存款 4,000
10. 借: 其他应付款 500
贷: 银行存款 500
11. 借: 费用 5,000
贷: 银行存款 5,000
银行存款
38，950
21，000 （1）
2，500 （2）
（3）32，000
23，400 （4）
（5） 3，000
23，000 （6）
（7）53，000
8，900 （8）
4，000 （9）
500 （10）
5，000 （11）
38，650
(三)银行存款余额调节表
银行存款余额调节表
2002年11月30日
项 目
金额
项 目
金额
企业银行存款日记帐余额
加:
银行已收、企业未收款项
委托收款
38,650
11,500
银行对款单余额
减:
企业已付、银行未付款项
委托银行偿还修理费
支付业务招待费
55,650
500
5,000
调节后存款余额
50,150
调节后存款余额
50,150
练习四
银行存款余额 20 000美元
应收账款——甲单位 2500美元
应收账款——乙单位 1200美元
应付账款——丙单位 1800美元
应
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