溶剂油与润滑油业者现场实地查核作业说明.ppt

查核作業流程說明 查核作業流程說明(續) 查核作業流程說明(續) 查核作業流程說明(續) 現場實地查核內容 現場實地查核內容(續) 現場實地查核內容(續) 受查核業者進貨明細彙整表 受查核業者銷貨明細彙整表 受查核業者應準備文件簽署表 受查核業者應準備文件簽署表(續) 溶劑油與潤滑油業者申報及實地查核作業說明會 台灣產業服務基金會 財團 法人 中華民國101年11月7日 簡報人: 張冠凱 經理 101年「油品流向管理與查核計畫」 溶劑油與潤滑油業者現場實地查核作業說明 壹　查核作業流程 參　業者應準備資料及配合事項 貳　現場實地查核內容 1. 受查核業者應準備資料 2. 提醒受查核業者注意事項 3.現場實地查核 後續將依據「經濟部查核溶劑油及潤滑油數入或銷售流向作業要點」遴選查核對象，並通知業者配合提供所需文件，請受查核業者配合提供相關資料。 4.資料複核彙整 壹、查核作業流程 公司組織及營業現況 溶劑油與潤滑油進貨明細： 供應商名稱、供應商公司性質、進貨品名、進貨數量、進貨金額及進貨後用途 溶劑油與潤滑油銷貨明細： 銷售對象名稱、銷售對象公司性質、銷售品名、銷售數量、銷售金額及銷售對象購入用途 進貨、生產、銷貨相關帳籍憑證等書面資料 應準備文件內容 1. 受查核業者應準備資料 2. 提醒受查核業者注意事項 3.現場實地查核 4.資料複核彙整 正式查核前，本會將於查核前五日以傳真備忘錄方式，提醒受查核業者： (1)查核時間 (2)查核地點 (3)受查核公司之相關查核書面資料 受查核業者應於查核前三日回傳應準備資料文件簽署表。 壹、查核作業流程(續) 備忘錄 資料文件簽署表 現場查核人員： (1)產基會查核人員 (2)專業會計師1名及具專業查帳經驗 之查帳人員1名 (3)專家學者或警察機關(視需要) 壹、查核作業流程(續) 查核時程：每家業者1~2個工作天為原則 現場查核階段： (1)進貨、生產及銷貨相關帳籍憑證等書 面之查核與比對 (2)測試相關憑證及紀錄之正確性及完整 性 1. 受查核業者應準備資料 2. 提醒受查業者注意事項 3.現場實地查核 4.資料複核彙整 查核工作內容 重複查核： 再次進行查核異常之業者，將帳籍憑證等書面資料查核及進銷存等現場活動查核結果相互勾稽。 壹、查核作業流程(續) 分析性複核： 在相關原始憑證及上游廠商資料與受查業者之申報量逐一勾稽無誤後，以進產銷存貨情形做分析性複核，衡量其合理性。 1. 受查核業者應準備資料 2. 提醒受查核業者注意事項 3.現場實地查核 4.資料複核彙整 複核工作項目 (1)一般進銷流程評估 業者提供公司執照及產品型錄或總表，確認所營事業項目及登記資料 (2)公司內部控管流程 詢問受查核業者，進口量申報流程、申報資料校閱流程及貨品出口確認。 (3)查核實際進貨及銷貨流程 訪視現場商品輸入、業務及銷售流程。 進貨、生產、銷貨相關帳籍憑證等書面之查核與比對 貳、現場實地查核內容 2. 帳籍憑證等書面資料查核比對 貳、現場實地查核內容(續) (1)核對帳冊 (2)核對進項 (3)核對銷項 自進銷存表核對至石油產業管理資訊系統申報資料，比較申報進口量和入庫量之合理性 將「石油業或非石油業輸入石油業列之溶劑油與潤滑油申報書」、進口報單、成份報告等原始憑證逐一與進貨明細核對記錄 核對相關性銷項發票內容及營業稅自動報繳書並勾稽至銷貨帳 (4)審查進口報單 核對外銷之出口報單並就屬於查核項目之數量予以比對及統計，以作為減除申報量之勾稽 當前項查核有差異時，即與受查業者負責人員詢問請其說明或解釋 依據上游廠商提供之相關資料如發票、收據、出貨單等，逐一核對至受查業者申報書中所申報之輸入溶劑油或潤滑油貨名C.C.C. Code號列、輸入量、進口量單號碼、用途等，以執行上下游廠商資料之勾稽 審查進口報單，並就屬於應申報溶劑油與潤滑油貨品與海關進口資料抽驗比對 (5)核對出口報單 (6)異常發生 (7)上、下游廠商勾稽比對 3. 測試相關憑證及紀錄之正確性及完整性 貳、現場實地查核內容(續) (1)進貨測試 自進貨驗收單選取樣本， 核對其數量是否與 進貨發票及帳載紀錄相符 自領料單選取樣本， 核對其數量、品名及規格 是否與存貨明細帳相符 異常處理方式 (2)領料測試 (3)入庫測試 自入庫單選取樣本， 核對其數量、品名及規格 是否與存貨明細帳相符 查核發現差異 業者配合事項 書面文件準備 指派人員會同查核作業 針對查核異常情形進行說明 針對查核結果予以簽章確認 詢問陪同人員 無異常 異常 要求陪同人員再次 說明並提供佐證資料 紀錄備查 查帳人員 判斷 進貨資料期間：100/01/