浅析财教材务会计报表2017.pptVIP

浅析财务报表 ——财务部：吴丽恒 财务报告的组成 会计报告主表 资产负债表 利润表 现金流量表 会计报告附表 会计报表附注 　财务情况说明书 财务状况 经营成果 现金流量 最能看出问题 期间数 余额 资产负债表 利润表 现金流量表 会计报表附注 　财务情况说明书  功能 提供企业在某一特定时点所拥有的全部资产、负债和所有者权益（自有资本）的存量及其结构 关系 资产=负债+股东权益 作用 有助于管理者了解某一时点上各类资产和负债的规模、结构及其数量对应关系，明确个人和企业受托责任及义务，作出基于优化结构、降低风险和提高运营效率的判断和决策 资产负债表 资产负债表结构 在会计上，目前我拥有的一切，就叫资产，而借来的钱，就是负债，自己的，就叫权益。 报表出具时间很重要 可以通过分析资产负债表全面了解公司的健康状况： 是否“超重”——欠银行和供应商太多的钱； 是否“贫血”——账面上的现金和现金等价物是否过低； “新陈代谢”是否正常——存货和应收账款周转是否过慢。 资产负债表分析的目的 损益表（利润表） 功能 提供企业在某一特定期间内所实现的利润或发生亏损数量 关系 当期收入及收益-当期成本及费用=当期损益 作用 有助于管理者了解本期取得的收入和发生的产品成本、各项期间费用及税金（不含增值税），了解盈利总水平和各项利润来源及其结构，把握经营策略 利润表的结构 这张报表主要是告诉我们，在一段时间里，这个公司损益情况如何，就是说，在一段时间里，是赚了还是赔了，如是赚了，赚多少，如果是赔了，赔多少。 税后净利润的计算 净利润 利润总额 所得税 营业利润 投资收益 营业外收支净额 + 销售利润 = 管理费用 - - 财务费用 - 销售成本 销售收入 - - 销售税金 销售费用 - + 现金流量表 功能 提供企业在某一特定期间内有关现金及现金等价物的流入和流出的信息 关系 现金流入量-现金流出量=当期现金持有量的变动 作用 有助于管理者了解净收益质量、取得和运用现金的能力、支付债务本息和股利的能力和预测未来现金流量 现 金 流 量 表 结 构 这张报表主要是告诉我们，在一段时间里，这个公司收进了多少现金，付出去了多少现金，还余下多少现金在银行里。 各类现金流入和流出 现金流量表的分析 （一）看企业有没有“钱” （二）看企业有多少“钱” 现金不足——想法补充 现金多余——寻找新的投资渠道 看钱从哪儿来，到哪里去 现金流量的结构分析可以从现金流入结构、现金流出结构、现金流入流出比例分析三个方面进行分析。 1. 现金流入结构分析（分析现金来于何处） 经营性流入——主营业务收入、其他 投资性流入——投资回收、股利收入 筹资性流入——银行借款 现金流入 看钱从哪儿来，到哪里去 现金流量的结构分析可以从现金流入结构、现金流出结构、现金流入流出比例分析三个方面进行分析。 1. 现金流入结构分析（分析现金来于何处） 经营性流入——主营业务收入、其他 投资性流入——投资回收、股利收入 筹资性流入——银行借款 现金流入 经营性流入——主营业务收入、其他 现金流入 2、现金流出结构分析 分析现金用于何处 经营活动支出 购买商品和支付劳务、 职工工资、税费等 现金支出 投资活动支出 购入固定资产、 权益性投资支出 筹资活动支出 借款还本付息 经营活动现金流量 筹资活动现金流量 投资活动现金流量 一般分析解释 + + + 表明企业经营和投资收益良好，但其仍在继续筹资，需要了解是否有良好的投资机会，否则会造成资金浪费。 + - + 企业债务已经进入偿还期，有足够强的偿还能力，企业经营和投资活动良性循环，财务状况稳