第3章-账务处理与总账子系统.pptVIP

主要内容 第一节 账务处理概述 第二节 账务处理的流程分析 第三节 总账子系统的总体设计 第四节 总账子系统的初始设置 第五节 凭证管理 第六节 出纳管理 第七节 期末处理与账表输出 第八节 辅助管理—往来和项目核算与管理 第九节 总账子系统的改进---财务业务一体化策略 学习目标 1掌握手工与IT环境下账务处理的异同 2掌握总账子系统的基本原理和功能 3掌握总账子系统的数据文件设计和会计编码的设计方法 4理解总账子系统的初始设置 5理解凭证处理与记账结账 6了解出纳管理 7了解账簿输出和会计报告 8掌握辅助核算与管理 第一节 账务处理概述 账务处理的基本概念 账务处理是指从价值管理的视角出发，主要运用货币形式的信息计量，借助于专门的会计核算方法，对各单位（会计主体）的经济业务进行核算、控制，产生一系列财务信息和其他经济信息，为企业内部和外部的信息使用者提供服务来创造价值。 从信息系统角度看，账务处理工作是由会计信息系统的子系统-总账子系统来完成的。 总账子系统的基本功能是通过采集数据、加工和存储数据、报告财务信息，实现对企业经营活动进行核算和控制，保证会计信息的真实、准确和有效。 1．数据采集 数据采集主要是从经济业务流程中采集数据，为数据加工服务。这些数据包括: 获取/支付流程的数据 转换流程的数据 销售/收款流程的数据 总账子系统从业务流程采集数据 2.数据加工与存储 加工与存储是将反映经济活动的原始凭证按照会计科目和“有借必有贷，借贷必相对”的原则编制记账凭证、审核记账凭证，然后对其进行分类、计算、求和，并将结果保存在各类账簿中。 3.报告信息 报告信息是以账簿、记账凭证为依据，编制内部报表和外部报表提交给投资人、债权人、管理者、政府部门等。 账务处理的基本特征 规范性强——采用借贷记账法 1.有借必有贷，借贷必相等； 2.资产＝负债＋所有者权益 3.总账余额/发生额＝下属明细账余额/发生额之和 综合性强（产生的信息具有很强的综合性和概括性） 集成性要求高（是整个会计信息系统的核心） 正确性要求高 第二节 账务处理的流程分析 手工处理流程 记账凭证核算形式 科目汇总表核算形式 汇总记账凭证核算形式 日记总账核算形式 多栏式日记账核算形式 差别：登记总账的方法和依据不同。 科目汇总表核算形式手工处理流程 手工环境下账务处理流程的缺陷 数据大量重复 信息提供不及时 准确性差 工作强度大 IT环境下账务处理的流程分析 账务处理流程中的主要角色 业务人员：经济业务执行的主体（采购人员、销售人员、后勤人员等） 凭证编制人员：将经济业务信息转换成会计信息－记账凭证的人员 凭证审核人员：对凭证的正确性、合法性、合规性进行审核的财会人员，他与凭证编制人员互斥 记账与结账人员：负责将凭证信息转换成账簿信息以及月末进行结账的财会人员； 查询与分析人员：对于企业的财务信息有权查询的人员以及对企业财务状况和经营成果有权查询的人员（包括财会人员、财务经理、总经理等） （一） IT环境下总账子系统顶层数据流程图 总账子系统中间层数据流程图 （三）银行对账的底层流图 IT环境下和手工环境下账务处理流程的异同 数据处理的起点与终点不同 数据处理方式不同 数据存储方式不同 对账的方式不同 会计资料的查询统计方式不同 第三节 总账子系统的总体设计 总账子系统的目标 总账子系统的基本功能 会计科目编码及其体系设计 总账子系统主要数据文件设计 总账子系统的目标 1.及时、准确的采集和输入各种凭证，保证进入计算机的会计数据及时、准确和全面； 2.高效、正确地完成记账等数据处理过程； 3.随时输出某个时期内任意会计科目发生地所有业务，随时输出各个会计期间地各种账表，为企业管理提供信息； 4.建立总账子系统与其他子系统的数据接口，实现会计数据的及时传递和数据共享。 总账子系统的功能结构图 为什么需要进行会计科目的编码？ 会计科目是对会计业务具体核算内容进行分类的名称。 会计科目编码设计是根据会计制度的规定及会计科目的设置，按照一个系统的方案确定出各级科目唯一数字编码的方法。 会计科目编码在手工操作下一般不使用，但是采用计算机处理会计数据时，则需要采用会计科目编码。 会计科目编码设计的必要性 1.采用会计科目编码便于反映会计科目间的逻辑关系 2.保证会计科目的唯一性 3.便于计算机处理和分类 4.节省存储空间 5.提高处理速度 科目编码方法与编码原则 方法： 顺序编码 位数编码 分组编码 原则： 规定性原则 层次性原则 1501 固定资产 150101 固定资产——甲车间 150101001 固定资产——甲车间—