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南京城市职业学院 财务管理教程 第一章 总论 财务管理教程 第一章 总论 第一章 总论 企业财务管理是一项价值管理活动，它以经济学的基本理论为基础，运用现代管理的科学方法，围绕企业的筹资、投资和收益分配以及与之相联系的生产经营活动，开展理财工作，以实现企业价值的最大化。 本章主要阐述企业财务管理的概念、特点和内容，重点阐明企业财务管理的目标和影响企业财务管理的经济环境、法律环境和金融市场环境，并对企业财务管理体制进行简要的介绍。 目录 内容提要 第一节 财务管理概述 第二节 财务管理目标 第三节 财务管理环境 第四节 财务管理体制 本章结构图 本章学习目标 理解企业财务管理的概念 熟悉企业财务管理的特点 熟悉企业财务管理的内容 掌握企业财务管理的目标 熟悉影响企业财务管理的外部环境 了解建立企业财务管理体制的基本原则 熟悉企业财务运行的重要制度 了解主管财政机关、投资者和经营者的财务管理职责 第一节 财务管理概述 一、企业财务管理概念 企业财务管理是人们按照客观经济规律的要求，组织企业资本运动、处理企业财务关系的一项价值管理活动。 （一）资本运动 企业的资本运动即价值运动，也称资金运动。财务管理主要是一种价值形态的综合性管理。 马克思在《资本论》中揭示了产业资本循环周转的总公式： A G——W - - - P - - - W ——G Pm 马克思精辟地指出：“在这里，资本表现为一个价值，它经过一系列互相联系的、互为条件的转化，经过一系列的形态变化，而这些形态变化也就形成总过程的一系列阶段。” （一）资本运动 从运动的具体过程来看，资本运动形式是通过一定的财务活动内容来实现的，企业资本运动就是资本的筹集、运用、收回与分配的过程。 如右图所示： 1、资本的筹集 资本是企业的血液，筹资活动是资本运动的起点。企业通过资本市场及其他筹资渠道，运用适当的筹资方式筹措资本，满足企业生产经营和对外投资活动的需要。从一定意义上讲，筹资规模、时间、方式、结构和成本等直接影响企业经济效益的高低。 返回 2、资本的运用 企业筹集的资本，运用在各类资产上，即资本运用，它表现为企业物化劳动和活劳动的占用和消耗。俗话说：巧妇难为无米之炊。在企业的生产经营活动中，企业必须拥有或者控制一定数量和质量的各类资产，而且必须是适度的资产规模和合理的资产结构，才能使资产的循环周转顺畅，实现预期的资产营运效益。 返回 3、资本的收回与分配 在有效的资产营运过程中，资本每周转一次，都将成本、费用进行了足额补偿，并取得利润，也就是将垫付的资本收回，实现资本的保值增值，并按规定对缴纳所得税后的净利润进行分配。 返回 （二）财务关系 企业在资本运动中与有关各方之间的经济利益关系称为财务关系。资本运动，从表面上看，是钱与物的运动，但其实质体现了一定的经济关系。 企业的财务关系图 1、企业与政府之间的财务关系 企业与政府之间的财务关系主要是指政府依法征税，企业依法纳税，由此而形成的企业与政府之间的经济利益关系。政府作为社会管理者，有权以税的形式无偿参与企业收益的分配，而企业必须按照国家税法的规定及时足额缴纳各种税款。它体现一种强制和无偿的分配关系。 返回 2、企业与投资者之间的财务关系 企业与投资者之间的财务关系主要是指投资者向企业投入资本，企业接受投资，由此而形成的企业与投资者之间的经济利益关系。投资者按照投资合同、章程的规定履行出资义务，同时承担一定的风险并享有一定的权利，如有权参与企业净利润的分配、对企业的剩余资产享有索偿权等，企业进行资本运营，实现净利润后，按照出资比例或投资合同、章程