借款费用报销与对外付款审批制度.docVIP

借款、费用报销与对外付款审批制度 添维信息科技(天津)发展有限公司 二零一七年十二月版 目录 TOC \o 1-3 \h \u 12017 目录 2 12115 第一章 总 则 3 11008 第二章 内部借款 4 29228 第三章 费用报销 6 7169 第四章 对外付款 10 22185 第五章 审批流程 15 7078 第六章 付款方式 16 21886 第七章 各类费用表单及票据填写规范 17 5757 第八章 附则 18 总 则 为了保障公司经营活动高效、有序的开展，规范费用报销、对外付款等各项业务开支的财务审核与审批，根据国务院颁发的《现金管理暂行条例》及中国人民银行制定的《现金管理暂行条例实施细则》、《支票使用管理暂行规定》，并结合公司的实际情况，特制定本制度。 本制度所指的各项业务开支指公司经营管理活动中，日常发生的费用开支、成本开支、投资性开支、关联公司之间的往来开支等所有以货币资金支付的业务。其中：费用，包括直接形成费用和开支及先形成资产，然后以摊销、折旧等形式形成费用的各类资本性支出。 公司签订的涉及款项收付的合同、协议、文件处理卡或其他内部审批文件，应交一份原件给财务部存档（如果合同原件只有一份，按照有关规定原件不合适存放在财务部的，要提交一份复印件并注明原件存放位置及本复印件与原件相符，加盖公章），财务部严格按合同及相关文件的约定进行审核，并办理款项支付。 公司各项业务开支、总额控制的前提下，实行授权审批。公司财务部必须严格按照审批权限，办理款项支付。 本规定适用于添维信息科技（天津）发展有限公司所有本部（以下简称“公司本部”）及下属单位（包括独立核算的全资法人企业，控股以及控制公司，以下简称“下属公司”）。本制度所称“公司”包含“公司本部”与“下属公司”。 第二章 内部借款 适用范围 内部借款，是指员工因业务需要向公司借支现金或支票，包括临时借款和备用金借款。 单据要求 内部借款需填写《借款审批单》，在《借款审批单》附相应借款事项的审批单据。如因出差借款需在《借款审批单》后附《出差申请审批单》；因招待需借款则后附《业务招待审批单》。 对各类借款的具体规定 (一)临时借款及核销 1、满足下列条件的经济业务可办理临时借款手续： （1）经济业务尚未发生，必须预支款项，否则既定的经济业务不能进行。 （2）具有能证明业务有效性的文件，如合同、协议、会议通知、出差申请审批表、车辆维修申请表、采购申请单、专业培训申请表等。 （3）发票等合法有效的原始凭证尚未取得(已取得发票等合法有效凭证的直接进入费用报销程序)。 2、借款时间，应在出差回公司或业务完成后的5个工作日内到财务部办理报销或还款手续。 3、原则上实行“一事一借，一借一清，前款不清，后款不借”。 4、公司出纳要根据《借款审批单》编制员工借款台账，并与总账会计定期(每月月底)核对，核对完成后编制员工借款明细清单及时通知各部门负责人及借款员工，对于逾期没有归还的，财务部下发《催款通知单》给借款人，在下发《催款通知单》5个工作日借款人仍没有归还借款的，财务部将从借款人的工资中逐月扣还，扣还后发放的工资余额不低于公司所在地最低工资标准。（即当月实发工资-扣还借款≥公司所在地最低工资标准） (二)备用金借款及核销 1、公司原则上不实行备用金制度，若员工确因业务需要频繁使用现金，经公司批准可根据实际需要申请一定金额的备用金，借款金额原则上不能高于借款人的税后月薪。 2、备用金可在一个年度内可循环使用，使用后应及时凭发票等合法有效的凭证报销，报销的金额补充原定额。若异地公司处前期阶段，并在财务团队未到位时，项目负责人可以申请最高额度5万元的备用金，同时行政部负责人可以申请最高额度2万元的备用金，用于项目前期管理。财务团队到位时,以上两项备用金应在1个月内还清。 3、借款人须在公历年度结束前还清借款。若在新的公历年度有需要时，需重新办理借款申请手续。 4、若员工工作性质或岗位发生变化，不再需要使用备用金或者需要调增备用金额度的，需在工作性质或岗位发生变化后5个工作日内办理还款手续，未在规定时间内还款的，从借款人当月工资中扣除，直到扣完为止。需要调增备用金额度的，按新借备用金的审批流程办理。 5、若员工离职，需在办理离职手续前还清所有借款。若未还款，公司有权从该员工应发工资中扣回，不足部分应由该员工补足后方可办理相关离职手续。 借款归还其他事项 1、当借款人以现金方式向公司出纳归还借款时，由出纳向还款人开具相应金额的收据。 2、若借款人以相关经审批的单据冲抵借款时，报销单据上需填明冲借款，差额部分执行“多退少补”原则办理支付。由借款人在报销领款人处签字确认，同时出纳依据冲抵借款金额加上现金还款金额之和向借款人开具收据，收据上应注明