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PAGE5 / NUMPAGES5 ×××××股份有限公司 货币资金内部控制制度 第一章 总则 为了加强对公司货币资金的内部控制，保证货币资金的安全，降低资金使用成本，依据公司基本内部控制制度，结合本公司的实际情况，制定本制度。 本制度所称货币资金是指公司拥有的库存现金、银行存款以及外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、有价证券等。 公司的货币资金收入、支出控制流程如下： （一）货币资金收入控制 货币资金收入控制流程图 货币资金收入控制程序简要说明： 现金收款时先在验钞机中鉴定现钞真伪，再开具收款收据； 为明确责任，交款人必须在收据经办一栏签字； 出纳根据收款收据逐笔登记现金日记账，同时将收款收据传递入账； 支票、银行汇票及时存入银行，并将原始单据传递入账； 如有与货币资金收入相关的合同、协议等证明资料，应附在会计凭证之后； 收到银行承兑汇票应在备查薄中明细登记并进行票据要素及背书印章的自验; 票据按到期日的顺序依次排放，存入保险柜中并对每张票据进行银行查询； 票据到期前15天向银行提交银行承兑汇票，办理委托收款事宜，并在备查薄中登记; 月未对现金、银行承兑汇票进行盘点，并与账面进行核对，对清查经果进行反映，编制盘点表。 （二）货币资金支出控制 货币资金支出控制流程图 货币资金支出控制程序简要说明： 公司财务部门根据董事会批准的全年预算，在每月汇总编制各部门编制的预算，报总经理批准； 预算内货币资金支出：业务部门持部门经理或上级主管审批过的借款单或报账单，向财务部门提出付款申请，财务负责人审批后执行；预算外的所有货币资金支出，除执行预算内支出流程外必须报总经理批准后执行； 财务部门对原始单据的合法性，业务的合规性及签批的完整性进行审核； 审核通过由会计填制会计凭证后转出纳付款，出纳对签字批准后的借款单或报账单进行复核； 复核的内容为：授权审批程序是否完整、手续及相关合同或证明资料是否完备有效，金额计算是否准确，支付方式是否妥当等； 对超越支付范围和批准权限的，有权拒绝受理或要求补办手续； 出纳人员依据复核无误的借款单或报账单办理货币资金支付手续； 为明确责任，现金付款时领款需在支出凭证中领款一栏签字； 出纳人员依据审核过的支出凭证登记现金日记账，并在记账处签章； 银行付款时，等待原始凭证完整后传递入账； 月未核对银行账，并编制银行余额调节表。 货币资金内部控制制度的基本要求是：货币资金收支与记账的岗位分离；货币资金收支的经办人员与货币资金收支的审核人员分离；支票（现金支票和转账支票）的保管与支取货币资金的负责人名章的保管分离。 公司财务负责人对货币资金内部控制的建立健全和有效实施以及货币资金的安全完整负责。 分工与授权 公司财务部门及分公司财务部门设置出纳岗位。出纳主要负责现金的收付和现金日记账的记录、货币资金的收支、保管银行支票等有编号的银行结算凭证及财务专用章、网上银行操作员卡。 出纳人员必须持有会计从业资格证书和相关专业知识、技能，熟悉国家有关的法律、法规和制度，同时应具备良好的职业道德、廉洁自律、遵纪守法，并能够不断提高道德水平。 公司对各部门领导按照经济业务分类的预算内授权审批，并对所审批经济业务的真实、合理性负责，对超权限的经济业务有审核责任，并在审核栏内签字确认，交上级领导签批。对已支付的货币资金建立以 “谁批准，谁负责” 为原则的责任追究制度，批准人要对由本人批准支付的货币资金负责任，以防范货币资金风险，保证货币资金的安全。 货币资金支付业务的批准方式为书面方式，批准人必须在付款单据上签字批准方能生效，批准人在外地急需用款的可在本人的批准限额之内委托本单位的货币资金主管人员代理批准手续，但批准人回来后要立即补办批准手续。 任何未经授权的人员、部门不得进行货币资金的收支活动；有关业务部门使用现金时要提出用款申请，说明用途、金额、用款方式，同时要与预算相结合。 严禁一人能够控制货币资金收支的全过程。 第三章 实施与执行 现金收支必须严格遵守国家规定，办理现金支付业务要优先通过银行办理转账结算，符合规定以及确实无法办理转账结算的货币资金支付业务，才可以用现金支付。对不属于现金结算范围的支出，不得以现金方式支付，必须通过银行转账支付； 借款必须执行严格的授权审批程序，实行前账不清，后账不借，借款期限超过 1 个月不履行报账义务且无正当理的,不得借支新借款。 财务部门对超越支付范围和批准权限的，有权拒绝受理或要求补办手续，批准人拒不配合的，出纳人员有权向批准人的上级授权部门报告。审核人明知超出支付范围或有越权批准行为而签字同意支付，或出纳员按没有审核人签字的付款单办理货币资金支付业务的，以失职论处，并对由引起的不良后果负连带责任。 取得的现金收入必须及时入账，