会计试验是为了检验所学会计理论与方法而进行相应的活动操作或.doc

? 会计综合实验概述 （科目汇总表核算形式） ??一、实验目的 通过该项模拟实验，强化《基础会计》实践性环节的教学，使学生全面、系统地掌握企业会计核算的基本程序和方法，熟悉部分经济业务的账务处理，培养学生的基本操作技能和动手能力，以进一步理解和掌握会计的基础理论、基本方法和基本技能，为今后学习其他专业课程打下坚实的基础。 二、完成实验所需掌握知识 ?? 《基础会计》教材所讲授的全部知识，特别是原始凭证的填制和审核；记账凭证的填制和审核；账簿的登记、对账、结账和更正错账；会计报表的编制；科目汇总表核算形式下的账簿组织和记账程序。 ?三、模拟实验资料 （一）忻原工厂是一个中型企业，主要生产A、B两种产品。会计核算形式采用科目汇总表核算形式，按月编制科目汇总表，登记总账。该厂财务科现有6名同志，岗位分工为出纳、财产物资核算、成本费用核算、往来结算、总账报表和会计主管。 ??? 该厂为增值税一般纳税人，纳税人登记号为370900100121060；开户银行为：忻州工行七一路支行分理处，账号为22126069260；核定的库存现金限额为4 500元。 厂址：忻州市七一路44号?????????? （二）忻原工厂2008年12月1日总分类账户余额如下表 ???????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????? 单位：元 账户名称 借? 方 账户名称 贷? 方 现金 2 510 短期借款 400 000 银行存款 200 000 应付票据 64 000 应收票据 50 000 应付账款 70 000 应收账款 18 000 应交税金 33 500 其他应收款 500 应付福利费 25 000 材料 300 000 其他应交款 460 产成品 260 000 预提费用 20 000 待摊费用 5 500 实收资本 1 300 000 长期投资 100 000 资本公积 75 000 固定资产 2 200 000 盈余公积 62 040 无形资产 10 000 本年利润 830 000 递延资产 9 000 累计折旧 620 000 生产成本 70 490 ? ? 利润分配 274 000 ? ? 合? 计 3 500 000 合? 计 3 500 000 ? （三）2002年12月1日，有关明细账户余额如下： 1．“原材料” —甲材料30 000公斤，每公斤4.10元，计123 000元 —乙材料59 000公斤，每公斤3元，计177 000元 2．“生产成本—B产品”????? 70，490元 成本计算 对? 象 月初在产品 数???? 量 （件） 月初在产品成本 直接材料 直接人工 制造费用 合计 ? B产品 10 45 4900 15 000 10 000 70 490 ? 3．“应付账款” —原平工厂（贷方）20 000元 —定襄工厂（贷方）50 000元 4．“应交税金” —应交增值税? 15 330元 —应交城建税?? 1 073元 —应交所得税? 17 097元 5．“其他应交款” —应交教育费附加? 460元 （四）2008年12月份发生经济业务及有关原始凭证如下： 1．? 1日，接银行通知，收到东风工厂投资10 000元。 中国工商银行? 信汇? 凭证（收账通知） ????委托号码：000069 ??委托日期? 2008年12月7日??????????????????????????????? 第???? 号???? ? 汇 款 人 全??? 称 青岛东方工厂 收 款 人 全? 称 忻原工厂 账号或地址 3674515638 开户行 工商银行郑州营业部 账号 地址 22126069260 开户银行 工行七一路支行分理处理处 委收 金 额 ?人民币?? （大写） 叁拾壹万伍仟玖佰元正 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 ? ￥ 3 1 5 9 0 0 0 0 款项内 容 ? 销售产品货款 委托收款 ? 凭据名称 ? 发????????? 票 附寄单 证张数 ? 2 备注： 款项收妥日期 ? 年?? 月?? 日 收款人开户银行盖章 月?? 日 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 ? 　 　 　 　 ?? 单位主管? ???????会计?? ?????????复核??? ??????记账 2．（1