资金管教材理收支两条线报告.ppt

资金管理收支两条线报告 王毅 2001年2月 讲演主题和对象 明确主题：经营部、分公司资金管理实施收支两条线销司2000年134号和135号文件的宣传、贯彻 讲演对象：总经理及财务经理经营部经理财务主管 经营部收支两条线管理 企业运做的核心： 1、资金流好比人体的血脉 2、物流好比人体的吞吐 3、信息流好比人体的神经系统 三大系统互相联系、健康成长。 资金流是TCL销售网络历史成长的生命线；而资金管理是财务管理的核心。 经营部收支两条线管理 收支两条线原则： 1、收入线： 一切货币收入全额进入电子划汇收入帐户 2、支出线： 一切货币支出从费用帐户支出 3、货币管理的最小核算单位专卖店、办事处、经营部。 4、关键点：不准坐支 经营部收支两条线管理 为什麽实施资金管理两条线？ 相对与资金自收自支、余款划汇，收支两条线更有利于： 1、真正加强网络资金管理； 2、确实落实全面目标预算； 3、规范业务、财务操作； 4、保证资产安全； 5、明确管理责任; 6、价值评价体系的实施； 7、未来纵横管理政策的统一到位等，将起 到积极的、直接的作用。 经营部收支两条线管理 收入的控制： 关键是：不准坐支 1、收到银行承兑汇票直接回款； 2、销售收入和其他收入的货币收入部分全额进入收入帐户； 3、非独立的办事处、专卖店当天货币收入全额上交财务部； 4、收入存折定期全额转入收入帐户，月末清平； 经营部收支两条线管理 支出的控制： 关键是：不准坐支收入 一切货币支出必须费用帐户支取 按现金支出预算批准数划拨费用 综合财务能力，量利为出 经营部现金支出的分类 1、日常费用支出； 2、内部调拨货物支出； 3、其他支出如税项支出等。 经营部收支两条线管理 非独立办事处、专卖店的运做要点： 1、货币收入当日结算时连同销售清单上交或定期划汇或电汇； 2、结算后的收入部分可以开设收入存折，次日全额上交； 3、可以开设费用支出存折一本； 4、按销售单和交款单记录手工收入现金日记帐； 5、按费用类别和人员以及财务冲帐单记录手工费用现金日记帐。 经营部收支两条线管理 坐支： 违背原则 制造混乱 产生腐败 不准坐支： 迎接网络 迎接清晰 拒绝坐支 经营部收支两条线管理 资金管理的划拨平台： 收支的结点是现金支出划拨，实施划拨的平台有三种形式： 形式1、总部集中划拨，集中控制； 形式2、分公司统一划拨，平衡控制； 形式3、经营部就地划拨，灵活控制。 为适应TCL灵活经营的特色和预算的落实，总部决定收支结点的划拨平台建立在经营部一级。就地划拨。 经营部收支两条线管理 财务管理日常操作1：专卖店、办事处、经营部 手工流水帐的设置 1、收入现金日记帐 2、费用现金日记帐 经营部收支两条线管理 财务管理日常操作2： 经营部、独立办事处 1、划汇收入帐户一个 2、开设费用帐户一个 经营部收支两条线管理 日常操作3： 难点：存折管理 要求：统一管理 分清收支 及时送交 月末清零 争取划汇 经营部收支两条线管理 日常操作4： 1、经营部月末编制全面目标预算和现金支出预算上报分公司； 2、总经理平衡批准； 3、财务经理分旬填写“费用划拨单”； 4、就地划拨至费用户； 5、经营部上报“现金支出旬报”。 资金管理与预算的关系 什麽是全面预算？ 是对未来经营活动、财务状况、财务成果的基本规划。 相对销售网络言包括：目标利润预算、销售预算、采购商品预算、经营费用预算、管理费用预算、现金流量（收支）预算、投资预算。 可见，现金收支预算是实现全面目标预算中目标利润的手段和方式。目标的实现是量本利的合理规划，现金预算是对全面预算过程的管理和控制。 资金管理与预算的关系 简洁表述这种紧密关系： 全面目标预算是收支两条线运做的基础： 全面目标预算是现金支出预算和费用预算基础 目标费用预算是全面预算和现金预算的执行 现金支出预算是对上两个预算的过程控制 现金支出旬报是对现金支出预算的补充 资金管理