资金需要量预测与利润预测.pptVIP

* * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * 五、利润预测的其他方法 营业杠杆系数法的应用 [例5－8]某企业基期息税前利润为390万元，对应的营业杠杆系数为3，预测期内产品销售量预计增长12％，预计利息费用为59万元， 预测计划年度的利润。 五、利润预测的其他方法 营业杠杆系数法的应用 本资料来源 * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * 二、损益平衡分析 1.传统的损益平衡图 二、损益平衡分析 分析结论： (1)在损益平衡点不变的情况下，当销售量超过保本点时，销售每增加一单位，利润便可增加相当于单位边际贡献的数量。 (2)在销售量不变的情况下，损益平衡点的位置对于企业利润有决定性的作用。 (3)损益平衡点的位置取决于单位变动成本和单位售价以及固定成本总额。 二、损益平衡分析 2.边际贡献式损益平衡图 二、损益平衡分析 分析结论： (1)只要单价大于单位变动成本，销售收入高于变动成本，则必然会有边际贡献。 (2)边际贡献先补偿固定成本，超额的部分才形成企业的利润。 (3)销售收入线和变动成本线之间的夹角的大小反映着边际贡献率的高低，直接影响着利润的变动。 三、各因素变动分析 一是产销量、价格和成本发生变动时，利润会受到怎样的影响； 二是产销量、价格、成本各因素如何单独变动或共同作用以达到目标利润。 三、各因素变动分析 1.分析各因素变动对利润的影响 [例5—5]某企业上月的损益情况如下： 销售收入(100件，单价1万元) 100万元 销售成本 其中：变动成本(100件，0.6万元／件) 60万元 固定成本 10万元 利润 30万元 三、各因素变动分析 1.分析各因素变动对利润的影响 (1)单价变动对利润的影响 单价上涨时，会使单位边际贡献和边际贡献率上升，所以会使保本点降低，安全边际提高，也会通过增加销售收入而增加利润。反之，结果相反。 三、各因素变动分析 各因素变动对利润的影响—单价 三、各因素变动分析 各因素变动对利润的影响—单价 ·由于市场竞争加剧，企业要想保持原有的市场份额，只能降低单位产品的价格，在原单价的基础上降低10％，则利润会因此而降到： ·100 ×[1×(1-10％)－0.6]－10＝20(万元) 三、各因素变动分析 1.分析各因素变动对利润的影响 (2)销量变动对利润的影响 销量的变动不会影响保本点，会使安全边际同方向变动，也会因改变边际贡献总额而引起利润同方向变动。 三、各因素变动分析 各因素变动对利润的影响—销量 三、各因素变动分析 各因素变动对利润的影响—销量 ·该企业如果不降低产品价格，下个月预计销售量会下降20％，假定其他因素不变，那么下个月该企业的目标利润会降为： ·100 ×(1－20％)×(1－0.6)－10＝22 万元 三、各因素变动分析 1.分析各因素变动对利润的影响 (3)变动成本变动对利润的影响 当单位变动成本上升时，会使单位边际贡献和边际贡献率下降，所以会提高保本点，降低安全边际，也会通过增加变动成本总额而减少利润。反之，结果相反。 三、各因素变动分析 各因素变动对利润的影响—变动成本 三、各因素变动分析 各因素变动对利润的影响—变动成本 ·为增加利润，提高竞争能力，企业决定通过提高生产效率来降低单位变动成本，如果能达到此目的，企业的单位变动成本会降低0.1万元，假定其他因素不变，那么，企业的利润将会增加到： · 100×[1－(0.6－0.1)]－10＝40万元 三、各因素变动分析 1.分析各因素变动对利润的影响 (4)固定成本变动对利润的影响 当固定成本上升时，会提高保本点，降低安全边际，也会通过增加成本总额而减少利润。反之，结果相反。 三、各因素变动分析 各因素变动对利润的影响—固定成本 三、各因素变动分析 各因素变动对利润的影响—固定成本 ·企业为提高生产效率，购进一批新设