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《企业纳税实务》课程经典例题解析 一、单项选择 1. 增值税一般纳税人对个人零售货物的计税销售额为（ ）。 A. 不含税销售额＝含税销售额 ÷（ 1＋征收率） B. 不含税销售额＝含税销售额 ÷（ 1－征收率） C. 不含税销售额＝含税销售额 ÷（ 1＋适用税率） D. 不含税销售额＝含税销售额 ÷（ 1－适用税率） 考核知识点：增值税应纳税额计算，参见 P34 增值税一般纳税人对个人零售货物，其销售额是含税销售额，换算为不含税销售额的公式是： 不含税销售额＝含税销售额 ÷（ 1＋适用税率） 2. 某烟草公司 （一般纳税人） 购烟叶支付价款为 50000 元，支付价外补贴 4000 元，烟叶税的税率为 20% ， 应纳烟叶税为（ ）。 A. 10000 元 B. 10800 元 C. 11000 元 D. 12000 元 考核知识点：购进烟叶应纳烟叶税，参见 P39-40 根据烟叶税计算公式计算： 50000 ×（ 1+10% ）×20%=11000 （元） 6. 下列应税消费品同时适用比例税率和定额税率征收消费税的是（ ）。 A. 木制一次性筷子、实木地板 B. 汽油、石脑油、溶剂油、润滑油 C. 卷烟、粮食白酒与薯类白酒 D. 娱乐业和饮食业自制啤酒 考核知识点：消费税税率，参见 P131 卷烟、粮食白酒与薯类白酒属于复合税率 7. 企业自建房屋对外销售或无偿赠送的，缴纳建筑行为营业税的组成计税价格为（ ）。 A. 组成计税价格 = 工程成本×（ 1+成本利润率）÷（ 1＋营业税税率） B. 组成计税价格 = 工程成本×（ 1+成本利润率）÷（ 1－营业税税率） C. 组成计税价格 = 工程成本×（ 1－成本利润率）÷（ 1－营业税税率） D. 组成计税价格 = 工程成本×（ 1－成本利润率）÷（ 1+营业税税率） 考核知识点：销售自建不动产应纳税额计算，参见 P213-214 组成计税价格 = 工程成本×（ 1+成本利润率）÷（ 1－营业税税率） 9. 纳税人兼营营业税不同税率的应税项目， 如果不能分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额的， 一 律（ ）。 A. 按不含税的营业额、转让额、销售额计算缴纳增值税 B. 从高适用税率计算缴纳营业税 C. 从低适用税率计算缴纳营业税 D. 按纳税人自行选择的税率计算缴纳营业税 考核知识点：兼营行为营业税，参见 P215 纳税人兼营营业税不同税率的应税项目，如果不能分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额的，一律 从高适用税率计算缴纳营业税。 11. 下列项目缴纳土地增值税的是（ ）。 A. 出租的房地产 B. 抵押期间的抵押房地产 C. 抵债的房地产 D. 自用的房地产 考核知识点：土地增值税征税范围，参见 P249-250 上题四个选项中只有抵债的房地产发生了权属的变动，应缴纳土地增值税。 13. 资源税的计税依据是（ ）。 A. 应税资源的产量 B. 应税资源的销售数量 C. 应税资源的储量 D. 应税资源的销售价格 考核知识点：资源税应纳税额的计算方法，参见 P239 资源税的计税依据是应税资源的销售数量。 16. 契税以国有土地使用权出让、转让和房屋买卖的成交价格为计税依据，税法规定的税率是（ ）。 A. 3% 的比例税率 B. 5% 的比例税率 C. 3%-5% 的幅度比例税率 D. 定额税率 考核知识点：契税的计算，参见 P275