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培 训 目 录 第一单元 公司预算控制系统………………………. 2 第二单元 公司预算的编制程序 …………………..12 第三单元 公司年度经营计划………………………….20 第四单元 公司业务预算的编制……………………….36 第五单元 公司财务预算的编制………………………47 第六单元 工作研究…………………………………..51 第一单元 公司预算控制系统 计划与预算规则1： 不去计划，不做预算，无异于等待失败 经营计划与公司预算 （一）计划是对未来行为的规划；预算是用货币形式表示的计划。 公司编制经营计划与公司预算的主要原因有： 控制 资源配置 外部责任 效率 心得笔记 ? 计划与预算的关系 战略计划（时间跨度通常5年） 最具代表性的问题是： 公司真正的使命是什么？ 最终的目标是什么？ 未来的前景如何？ 为达到公司的目标我们应该做什么？ 心得笔记 ? 年度经营计划（时间跨度一年） 规划年度活动 确定年度目标 确定措施等。 心得笔记 ? 3、公司预算（时间跨度一年） 基本观点 A. 年度公司预算包括年度经营计划，年度经营计划是公司预算的重要组成部分。 年度经营计划与年度公司预算两个概念同时使用 心得笔记 ? 公司制定预算的两种途径 第一种途径：控制途径 特点：首先分配预算，然后以预算为基础来编写目标和计划。 预算-----销售计划------生产计划-------人事计划 研究计划 工艺计划 -------- 第二种途径：激励途径 特点：首先编制目标和计划，然后筹集资财，最后确定预算。 销售计划------生产计划-------人事计划 ---预算 研究计划 工艺计划 -------- 心得笔记 ? 二、公司预算的组成 公司战略目标 预算年度目标利润  销售预算 生产预算 营业费及管理费预算 直接材料预算 直接人工预算 制造费用预算 销售成本预算 现金预算 投资及筹资 预 算 预计资产负债表 预计利润表 预计现金流量表 公司预算也称全面预算，包括两个重要的组成部分，一是公司业务预算，二是公司财务预算。 （一）公司业务预算 公司业务预算是反映公司在预算期间各项业务活动的预算，是公司量化的经营目标、投资目标和筹资目标，是公司经营决策、投资决策和筹资决策的结果。经营预算主要包括：从资本运营的整个过程看，公司的各项业务活动可以划分为经营活动、投资活动和筹资活动三类，与之相对应的公司业务预算就可以划分为经营预算、投资预算（也称资本预算）和筹资预算。 1．经营预算。包括： 销售预算 生产预算 直接材料预算 直接人工预算 制造费用预算 销售成本预算 营业费用预算 管理费用预算 2．投资预算(资本预算)。包括： 固定资产投资预算 权益性资本投资预算 债券投资预算 3．筹资预算。包括： 长短期借款预算 债券发行预算 股票发行预算 （二）公司财务预算 公司财务预算是反映公司在预算期内有关现金收支、经营成果和财务状况的预算，是公司量化的财务目标，是公司财务决策的结果。财务预算主要包括： 1．现金预算 2．预计财务报表 预计现金流量表（也称现金预算） 预计利润表 预计资产负债表 心得笔记 ? 三、预算管理的基本环节 确定公司年度利润目标与经营计划 心得笔记 ? 编制公司预算 心得笔记 ? 执行与调整公司预算 （1）预算实施计划的调整，包括：期限调整；措施调整；结构调整。 （2）预算目标的调整，包括：经营目标调整；投资目标调整 ；筹资目标调整。 ? 评价与考核公司预算 评价与考核是公司预算管理的一个重要环节，主要工作包括： 对差异的分析 对业绩评估 对责任考核 兑现奖惩 优化人员结构 心得笔记 ? 四、预算管理的作用 公司实行预算管理是公司经营运作的重要手段，具有以下几点作用： 建立目标 ? 沟通和传达 ? 审批和授权 ? 4、评价和激励 ? 五、相关法律和规定 1、公司法 2、国家经贸委通知 3、关于企业实行财务预算管理的指导意见 六、公司预算管理的地位(讨论)