集团产业布局规划与税收筹划案.pptxVIP

陕西隆翔停车设备工程集团有限公司;我国是一个高税负的国家，在世界各国税收排名中居前位！ 2106年-2017年，我国已经初步完成了营改增的税收征管体系，加强了中央财政集权； 随着政府治理能力的提高，税收征管技术手段不断提升，尤其是金税三期工程的运行，初步构建了严密的税收征管环境，偷逃税款等依靠违法违规手段降低企业税负的手段将面临着巨大的法律风险； 营改增后，多元化的税率档次、以及各类相关配套的产业税收优惠政策为多税种多业态的集团化企业提供了税收筹划的法律空间；;促进企业财务治理的规范化，实现涉税零风险； 规避税收法律陷阱，让企业不纳“冤枉”税； 通过产业安排，合理降低税负或者延缓纳税义务； ;隆翔停车集团纳税筹划案; 陕西隆翔停车设备集团有限公司是一家集智能停车立体车库的技术研发，设备生产、销售；车库安装，维护保养；智能立体车库运营为一体的高新技术产业集群； 集团公司拥有6家控股子公司,全部从事车库的运营和商业配套运营； 公司的最终收益来源： 一、停车场运营收入； 二、停车场配套服务收入； 三、地方政府相关财政补贴收入； ;一、产业分工安排示意图;停车设备集团公司是整个集团的核心，主导产业发展方向命脉；主要负责相关设备研发，生产，安装； 各停车场运营公司是整个集团最终收益的支撑点和来源点； 特来电公司是集团产业的配套产业，其职责是为智能化停车场运营提供智力支撑和配套服务；也是税收筹划的重要环节；;公司;从产业布局分析来看： 一、增值税：从上游至下游税率逐步降低； 二、企业所得税：中上游税负相同，产业下游税负较高； 通过上述产业布局规划安排，我们根据不同的税负将产业划归为不同的独立纳税主体，形成鲜明的税负差异，这为我们下一步运用关联交易转移定价方式开展纳税筹划提供了空间； ;转移定价就是通过对同一控制下的关联方的商业交易价格按照预算平衡需要进行非市场化的安排，做法如下： 1、提高销售价格，将利润从所得税税负高的企业转嫁到税负较低的企业； 2、降低销售价格，将毛利从增值税税负高的企业转移到税负较低的企业； 3、同一纳税人，同一交易事项涉及不同税率的应税服务或销售行为的；在分别核算销项的基础上，可以在交易合同安排上，适当的降低高税率合同条款和相应提高低税率合同条款；;转移定价操作方法;预算平衡主要是在全面预算的基础上，掌握各个公司的预计利润情况，然后通过成本费用的转移来实现利润由所得税负高的企业转移到税负低的企业；或者通过资产的涉税处理，实现纳税义务的时间转移，换取企业的资金时间价值；如果说转移定价是收入的税收筹划，那么预算平衡就是成本费用的税收筹划； 主要方法有：1、期间费用转移，包括人力资本费用、日常运营费用；2、资产折旧摊销的涉税处理；3、研发费用的确认计量，这个是高新技术企业非常关键的所得税筹划工具；;预算平衡操作方法;从上述纳税筹划的流程方法来看，纳税筹划存在很多必须具备的客观条件： 一、必须构建规范化的集团企业治理体系； 二、必须具备规范化、信息化的财务运营体系； 三、必须构建规范化的全面预算管理体系； 四、必须组建一个管理型的企业财务部门； 另外，纳税筹划是建立在既定税收法律环境的基础上的和企业经营特点基础上，当税收法律环境和企业经营发生调整时，我们也必须做出适度调整，来适应新的税收筹划需要；;”多算胜，少算不胜”----摘自《孙子兵法》