货币资文档教材金内部控制中国企业的做法跟思考.pdfVIP

货币资金内部控制： 中国企业的做法及思考① 南京大学会计学系课题组 (南京大学会计学系 210093) 【摘要】本文是有关中国企业货币资金内部控制情况的调查报告。调查主要围绕企业实务中现金开支审批权的分 配、现金开支审批权限的划分和内部银行制度等三个货币资金内部控制实务问题。结果表明，加强我国企业货币 资金内部控制制度，关键是建立货币资金控制的规范流程及重点控制环节，必须重视货币开支审批权制衡制度建 设，这些都应考虑我国企业不完善的治理结构的现状。与此同时，应在内部银行等具有中国企业特色的货币资金 内部控制手段方面善于总结经验，不断提高。 【关键词】内部控制货币资金内部银行。 为了了解我国企业货币资金内部控制方面的情况，为进一步研究我国企业内部控制问题积累基础资料， 2000年初，我们在中国会计学会、中国总会计师协会的支持和指导下，在全国范围内对有关企业财务负责 人进行了一次问卷调查。本次调查主要针对企业货币资金内部控制的三个实务问题(现金开支审批权的分 7％。从回收有效问卷所代表的企业来看，涉及九大行业。这些企业分布于东部、中西