内部控制与审计全卷复习.docVIP

一、名词解释（共 10 分，每小题 2 分） 1 ．不相容职务 2 ．内部控制 3 ．内部审计 4 ．萨巴斯法案 5．审计委员会 6．风险管控 7．内部审计模式 8. 财务审计 10 ．“小金库” 11 ．“三 E”审计 二、简答题（共 20 分，每题 4 分） 1．内部控制有哪些基本内容？ 2．内部审计与内部控制有什么关系？ 3．美国《内部控制 - 整体框架》（COSO报告）有哪些基 本构成要素？ 4 ．内部审计有什么作用？ 5．在“三位一体”的审计体系中，为什么说内部审计 应当是基础？ 6．一项具体的采购业务，其内部控制的目标和控制的 主要内容什么？ 7．内部控制有哪些基本方式？ 1 8．内部审计的对象是什么？ 9．内部审计有什么特征？ 10．内部审计有哪些职能？ 11. 当代账项基础审计为什么必然会发展到制度基础审 计，并进而发展到风险基础审计。 12. 在内部审计中，经济效益审计有什么必要性？ 13．在公司制企业，内部审计机制应如何完善以发挥其 应有的作用 三、案例分析题（共 32 分，每小题 8 分） 【案例一】 某公司正在进行机构重组，希望通过裁员来提高利润。该公司高层管理人员认 为：“财务经理助理一职无任何意义， 应当撤销”。该职位专门控制空白支票， 交将填写完毕 的支票在提交银行部门之前对这些支票进行审查。 财务经理负责保管印签， 另外一名会计职 员负责控制支票填写。 要求：（1）你同意该高层管理人员的建议吗，为什么？（ 2）就此你认为内部控制设计应遵 循什么原则？ 【案例二】 一单位有 5个会计人员，设置 9个会计职务： 岗位 财务 审 出 记 成本 复 总 编 挡案 姓名 主管 核 纳 账 核算 核 账 表 保管 张三 李四 王五 赵六 陈七 要求：请你根据已学过的审计和会计知识对这 5 个会计人员的职务进行分工。 并简单解 释你的分工的理由。 【案例三】 某企业 1999 年 4 月末库存 A 产品结存 300 件，计划单价为 140 元，产品成本差 异为 1260 元。当月该 A 产品生产资料如下：原材料期初余额 400 元，当月发生 13600 元； 人工费期初余额 60 元，当月发生 5340 元。当月完工产成品 100 件，在产品 40 件，在产品 完工率为 50%，原材料系一次投料。当月 A 产品销售量为 350 件。 要求： 1．核定当月 A 产品销售的实际成本应为多少。 2．如果 A 产品是采用赊销方式销售，你认为应当审查被审单位哪些控制措施。 2 【案例四】 以下是一个企业自己设置的会计凭证。 该企业 2010 年 12 月 4 日用银行存款购 入甲材料一批，价值 20 000 元，并编制了此份会计凭证。 要求：（1）指出这份会计凭证在设置上有哪些缺陷； （2）编制的该购买原材料业务的 会计凭证存在哪些具体错误？ 转账凭证 总号： 68 分号：转字 22 号 摘 要 总账科目 明细科目 借方 贷方 生产领用材料 银行存款 工商银行户 20 000 原材料 A 材料 20 000 合 计（大写）：贰万元整 20 000 20 000 财务主管： 记账： 复核： 制单：王举 【案例五】 某企业设有营销部、仓储部（下设产成品库若干） 、财务部、保卫部。 假设对外销售业务要经过上述各部门实施相关控制才能完成。 请你画出该企业销 售业务流程图，并作简单说明其控制内容。 【案例六】 企业采用计划成本进行材料核算。已知该企初结存材料计划成本为 30 万元，材 料成本差异为节约差 0.92 万元。本月实际购进材料计划成本为 56 万元，材料成本差异为超 支差 3.5 万元，本月生产共领用材料计划成本 60 万元。月末调整材料成本差异 4 万元。 要求： 1．核实该企业本月末调整材料成本差异的正确性。 2．指出审计人员对上述问题的审计要查哪些账户才是恰当的。 【案例七】 注册会计师在对某公司的现金审计时，拟采用调查表法来测试该公司现金管理 内部控制的强弱。 要求：设计一张现金内部控制调查表，并提出至少 10个需要调查的问题。 【案例八】 A 公司是一家大型制造企业，其财会部设有财务、会计和审计等三个职能科室。 该企业的财务管理分工如下图所示： 董事长 财务部经理 财务科 会计科 审计科 出 筹 制 记 编 审 预 纳 资 单 账 表 核 算 3 要求：请指出该企业会计机构的设置存在哪些问题？你认为还应该增设什么岗位？ 【案例九】 企业 08年 10月生产的乙产品的成本资料如下： （15分） 时间 直接材料 加工费 合计 月初余额 600 200 800 当月投入 30000 40000 70000 本月完工 50 件，在产品 6 件，完工率 80%，原材料一次投入。本月期初产成品 8 件，单位计划成本 12