收入税率2累进税.ppt

a. 收入來源主要有兩個途徑： -- 稅務收入 及 非稅務收入 b. 政府亦可以儲備、發行國庫債券及印發新 紙幣來解決財政困難。 A. 稅務收入的種類： 直接稅 及 間接稅 累進稅、比例稅 及 累退稅 1. 直接稅 及 間接稅 若以稅務負擔能否轉嫁為分類準則， 稅項可分為 直接稅 及 間接稅。 a. 直接稅 b. 間接稅 香港的例子 香港的例子 香港的例子 徵收直接稅的影響： a. 減弱市民及廠家的工作及投資意慾， 令資金外流 b. 私人消費需求下降、生產量減少， GDP及一般物價水平也下降 c. 如所增加的直接稅主要影響高收入人士， 收入分配會更為平均 如所增加的直接稅主要影響低收入人士， 收入分配會更為不平均 徵收間接稅的影響： 直接稅和間接稅的優點及缺點： a. 徵收直接稅的優點： i. 較低行政費用 ii. 比較公平 b. 徵收直接稅的缺點： i. 稅收來源非常不穩定 ii. 影響個人工作及私人投資意慾 c. 徵收間接稅的優點： i. 稅收來源較穩定 ii. 不會影響個人工作及 私人投資意慾 d. 徵收間接稅的缺點： i. 較高的行政費用 ii. 比較不公平 收入 ? ? 稅率 ? 累進稅 圖解(1)：累進稅 圖解(2)：累進稅 累進稅 (總結) 收入 ? ? 稅率 不變 比例稅 比例稅 (總結) 收入 ? ? 稅率 ? 累退稅 累退稅 (總結) a. 「公平」~ 能者多付 b. 「肯定」~ 納稅人士清楚知道他們應繳稅款的 金額、計算方式、繳交日期及方法 c. 「方便」~ 應有多種繳稅的方法，以方便不同的 納稅人 d. 「經濟」~ 徵稅的行政費用應盡量減至最低 D. 政府的公共開支 a. 按性質分類 : 經常開支 ~ 政府定期性的支出，如公務員的 薪金、各政府部門的租金及維 修費用 非經常開支 ~ 或稱資本開支，政府非定期性 的支出，如興建天橋、公共 房屋，道路等基建 D. 政府的公共開支 b. 按功能分類 : 可分為 ~ 教育；生；社會褔利； 輔助服務(政府行政)；保安； 房屋；社區及對外事務； 基礎建設；經濟；環境 等 E. 公共開支的影響 a. 就業人數 政府是全港最大的僱主，若擴展公營部門， 便要僱用更多員工，令就業人數上升。再者，政府增加各項支出時，如興建西北鐵路系統，亦會創造許多職位，令就業人數上升。 E. 公共開支的影響 b. 收入分配 部分政府支出如社會福利及房屋服務，可以改善低收入人士的生活質素，而政府支出所需的費用主要來自高收入的納稅人的稅款。由此可見，政府增加這類支出可直接改善社會上貧富不均的現象。 E. 公共開支的影響 c. 資源分配 公共開支在這方面的影響非常直接，政府增加某類開支時，便直接讓有關部門獲得較多資源，有較佳的發展機會。 如1997年回歸後，首份施政報告將每年興建的住屋單位定為8萬5千個。這樣，政府便會增加房屋方面的開支，建屋量亦會增加。替代關係下，私營房地產市場便可能萎縮，私人投資會由房地產市場轉移到其他市場，令資源重新調配。 E. 公共開支的影響 d. 生產力 部分支出用於基礎建設及教育等方面，有助提高 生產力，如興建新機場及推行資訊科技教育，均 可增加及改善本港實質資本的數量及人力資本的 質素。 F. 財政預算 a. 財政預算 ~ 指政府對未來一個財政年度的收入及支出 所作出的估計。 F. 財政預算 b. 財政預算的總類 1. 盈餘預算 ~ 預期收入 大於 預期支出 2. 赤字預算 ~ 預期收入 少於 預期支出 3. 平衡預算 ~ 預期收入 等於 預期支出 F. 財政預算 c. 財政政策 ~ 指政府透過控制其支出及收入的增減， 從而達到某些經濟目標。