审计基础与实务(第三版)学习情境五-如何进行风险评估工作.pptVIP

了解被审单位及其环境的作用及程序 了解被审单位及其环境的主要内容 了解被审单位及其环境示例 一、了解被审单位及其环境的作用及程序 1、了解被审计单位及其环境的作用 风险导向审计的基本步骤 步骤 目的 必要性 类别 了解被审计单位及其环境 评估报表层次和认定层次的重大错报风险 必要 风险评估程序 控制测试 为了测试内控在防止、发现和纠正认定层次重大错报方面的有效性，并据此重新评估认定层次的重大错报风险 非必要 进一步审计程序 实质性程序 发现认定层重大错报风险，降低检查风险 必要 进一步审计程序 一、了解被审单位及其环境的作用及程序 1、了解被审计单位及其环境的作用 了解被审计单位及其环境是风险评估的基础和前提， 是注册会计师执行财务报表审计的必要程序。 风险评估是指注册会计师通过连续和动态地收集、更新与分析被审计单位有关信息，在对被审计单位及其环境进行了解的基础上，对被审计单位财务报表的重大错报风险进行识别与评估，以便于设计和实施进一步审计程序的过程。 一、了解被审单位及其环境的作用及程序 2、了解被审计单位及其环境的审计程序 评估程序 询问 分析程序 观察和检查 信息来源：内部与外部 一、了解被审单位及其环境的作用及程序 2、了解被审计单位及其环境的审计程序 询问 询问的对象 对注册会计师了解被审计单位及其环境、识别