pca文档教材ob审计准则第2号-内部控制审计准则(摘要).pdfVIP

内控管理层测试赴抚顺石化测试组 美国上市公司会计监管委员会 （PCAOB）审计准则第 2 号（节选） ――与财务报表审计协同进行的 对财务报告内部控制的审计 内控管理层测试赴抚顺石化测试组 目 录 准则的适用性 4 审计师对财务报告内部控制审计的目标4 与财务报告内部控制相关的定义 5 管理层评估运用的框架－COSO框架6 财务报告内部控制的固有局限性 6 合理保证的概念 6 财务报告内部控制审计中管理层的责任 6 财务报告内部控制审计中重要性的考虑 7 财务报告内部控制审计中对舞弊的考虑 7 财务报告内部控制审计的执行 8 应用通用的外业和报告准则 8 计划审计业务 9 评估管理层评估的流程 9 获得对财务报告内部控制的了解 11 识别公司层面的控制。 12 评估审计委员会的监督效果。 13 识别重要会计科目。 13 识别与财务报表相关的认定。 15 识别重要的流程和主要的交易类别。 15 理解期末财务报告流程。 16 实施穿行测试。 17 识别控制以进行测试。 18 将重要会计科目的控制和认定联系 19 测试和评估设计效果 19 测试和评估运行效果 20 形成关于财务报告内部控制有效性的意见 23 2 内控管理层测试赴抚顺石化测试组 对书面声明的要求 26 财务报告内部控制审计与财务报表审计的关系27 财务报告内部控制审计中的控制测试 28 财务报告审计中的控制测试 28 控制测试对实质性程序的影响 28 实质性程序对审计师关于控制运行有效性结论的影响 29 文档记录要求 30 关于财务报告内部控制的报告 30 管理层的报告 30 审计师对管理层报告的评估 31 审计师对财务报告内部控制的管理层评估报告 32 审计师负责评估管理层对财务报告内部控制披露事项的确认34 管理层的必要确认 错误！未定义书签。 审计师的评估责任 34 财务报告内部控制审计过程中的必要沟通 35 生效日 36 3 内控管理层测试赴抚顺石化测试组 美国上市公司会计监管委员会（PCAOB） 审计准则第 2 号 准则的适用性 1．本准则为审计师审计公司的财务报表和管理层对于财务报告内部控制有 效性评估制订要求和提供指引。 2 ．《1934 年证券交易法》要求上市公司必须在其年报中包括一份关于公司 对财务报告内部控制的管理层报告。 管理层报告中应当包含公司最近的会计年度末管理层对财务报告内部控制 有效性的评估，包括关于财务报告内部控制是否有效的声明。对年报中财务报表 进行审计的审计师需要对管理层的评估进行验证并做出报告。要求公司将审计师 的验证报告作为年报的一部分予以