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我国商业银行财务管理存在的问题及对策研究 话题：教育学习财务分析商业银行 摘要：近年来，我国银行业的财务管理，从宏观到微观等 各个层面都发生了一系列良性变化。但是，商业银行的财务 管理仍然存在着一系列问题，完善商业银行财务管理，尽快 适应现代金融企业市场竞争的需求，已刻不容缓，本文分析 了我国商业银行的特点，阐述了当前商业银行财务管理存在 的问题，并提出了完善财务管理对策。关键字：商业银行； 财务管理；问题；对策一、我国商业银行财务管理的特点（一） 财务信息收集难度大财务信息资料的收集是财务管理不可 缺少的基础，商业银行由于属下成员企业众多，会计核算水 平参差不齐，财务管理在管理的跨度、维度和力度上都要复 杂、困难得多，在财务会计资料的准确、真实、及时以及完 整性方面很难保持一致。因此，商业银行财务信息资料收集 的难度较大。（二）资金预算的复杂性商业银行资金预算的 基础是各下属分行的资金预算，在各分行资金预算的基础上 经整理汇总才能得出。各分行的经营情况也是千变万化，有 可能会出现变动调整情况，这种变化必然会导致商业银行资 金预算的调整。因此，商业银行的资金预算必然是动态的、 经常会加以调整的。面对集团属下众多的分行，商业银行的 资金预算要适应这种变化，无疑会有相当的难度。（三）投 资管理工作的多样化相对于其他企业财务管理，商业银行的 投资业务更加复杂、更加多样，它要求专门的部门和更专业 的人才来负责此类业务的具体操作和运行。同时，银行本身 是金融机构，它自身有能力完成对投资业务的专业化管理。 所以，商业银行财务部门一般不再直接参与投资业务的运 营，它对投资业务的管理，主要是从后台控制的角度切入， 通过对产品盈利能力的分析、部门盈利能力的分析以及资金 的投入量来加以评价和控制。（四）财务工作风险性大商业 银行业务的一个特征是存款来源多，贷款期限长短不一。从 负债方面来看，由于存款人众多而且分散，因此只要存款人 不大量挤兑，只要存款多于取款，那么即使贷款的流动性出 现问题，出现了不良资产，银行还是可以正常运转。从资产 方面来看，商业银行的贷款品种很多，贷款时限很不一样， 有的贷款长达几十年，因此即使贷款已经变成了不良贷款， 也可能很长时间以后才能暴露岀来，风险一旦暴露，牵扯的 面就比较广，处理难度也比较大。所以，控制风险是商业银 行财务管理的重要工作。二、我国商业银行财务管理存在的 问题（一）财务决策与约束机制不健全由于传统模式的影响, 我国商业银行尤其是国有银行的投资决策往往是盲目的，并 没有专业的可行性研究。另外，一些地方政府从搞政绩出发, 往往直接介入企业某些投资活动，对银行施加压力，迫使其 违规贷款，并有少部分人利用这些投资捞取个人好处，一旦 投资失败给企业、银行、国家和他人都造成严重的经济损失。 在实际工作中，“行长经济”是业内公认的潜规则。许许多多 “变通”规则的做法普遍存在，在行长领导下的银行中层管理 部门无法真正约束行长的经营行为，行长可以随意更改财务 计划或者抛开计划另搞一套，可以随意要求财务部门为非法 开支提供资金。（二）信贷风险防范意识不强商业银行和企 业的信息是不对称，商业银行对企业产品市场的了解相对企 业而言，处于信息劣势。银行一旦将款贷出去，就难以保证 企业按照事先的承诺来使用贷款资金，而不把资金用到别的 方面。如果企业到期不归还银行的贷款，银行只能借助法律 来强制企业偿还贷款。商业银行的信用贷款受多方面因素影 响，主要是经济环境、信贷人员的业务素质和道德素质、监 管力度等，非常被动，自身未形成一套系统完整的风险防范 机制，对风险的敏感度极低，由此抵御风险能力较差，这是 银行发生不良贷款的内因之一。我国尚未完善的社会信用环 境，企业提供的数据质量较差，存在不同程度的欺诈现象， 从而对银行发放贷款形成误导，也会造成风险。（三）内部 的规章制度不完善商业银行的财务信息失真问题与目前银 行普遍缺乏完善而有效的内部控制体系有很大关系。内部管 理控制制度是指那些对会计业务、会计纪录和会计报表的可 靠性没有直接影响的内部控制。由于缺乏统一、详尽的、具 有很强操作性的岗位操作流程，对同一笔经济业务、不同的 人处理会有不同的结果。有些银行的会计核算制度弹性过 大，使信息的可比性较差，误导决策，造成重大损失。（四） 缺乏有效的监控预警体系在国内，目前建立企业财务评价和 经济效益考核的指标体系，仍然属于微观财务分析的范畴， 不利于横向比较财务经济状况，也不利于经济学家进行经济 问题的实证研究，商业银行在具体实施监控时，往往都是事 后控制，缺乏事前预算和事中控制，使整个财务监控缺乏全 程性。这种使监控者游离于财务监控之外的实际情况，削弱 了整个银行的“合力效应=整体优势和综合功能都难以得到 有效发挥。三、完善我国商业银