第九章金融机构往来的核算.pptVIP

第九章 金融机构往来的核算 第一节 金融机构往来概述 第二节 商业银行和中央银行往来的核算 第三节 同业往来的核算 第一节 金融机构往来概述 一、金融机构往来的概念 二、金融机构往来的核算要求 一、金融机构往来的概念 金融机构往来，是指各金融机构相互之间的资金账务往来，但有广义和狭义之分。 广义的金融机构往来，包括中央银行与各商业银行之间的往来，各商业银行之间的往来，商业银行与各金融机构之间的往来，中央银行与各金融机构之间的往来，各金融机构之间的往来等，范围较广。 狭义的金融机构往来，主要包括中央银行与商业银行之间的往来，各商业银行之间的往来，或者称做银行机构往来。 二、金融机构往来的核算要求 金融机构往来的核算，既涉及中央银行的核算，又涉及各金融机构的核算，在核算过程中应遵循以下要求： 严格执行会计制度，树立全局观念。 及时传递凭证，迅速办理业务。 及时清算资金，防止相互拖欠。 第二节 商业银行与中央银行往来的核算 商业银行与中央银行往来，是指各商业银行与中央银行之间因资金融通、调拨、汇划款项等引起的资金账务往来。 央行的货币发行与回笼，即各商业银行向中央银行领取和缴存现金； 各商业银行吸收的国家金库款及财政性存款全部缴存中央银行； 各商业银行吸收的一般存款按比例缴存中央银行； 各商业银行营运资金不足时，向中央银行申请再贷款和再贴现； 各商业银行跨系统转