《公共经济学》：第11章——税收的转嫁与归宿.pptVIP

* 公共经济学——税收的转嫁与归宿 供给富有弹性下的税收归宿 Back * 公共经济学——税收的转嫁与归宿 供给缺乏弹性下的税收归宿 Back * 公共经济学——税收的转嫁与归宿 对消费者征收从量消费税的税收归宿 Back * 公共经济学——税收的转嫁与归宿 对生产者征收从量消费税的税收归宿 Back * 公共经济学——税收的转嫁与归宿 对生产者或消费者征收从量消费税的税收归宿 Back * 公共经济学——税收的转嫁与归宿 从价计征消费税的税收归宿 Back * 公共经济学——税收的转嫁与归宿 劳动力的供给弹性大于需求弹性时工资收入课税的税收归宿 Back * 公共经济学——税收的转嫁与归宿 劳动力的供给弹性小于需求弹性时工资收入课税的税收归宿 Back * 公共经济学——税收的转嫁与归宿 资本的供给弹性大于需求弹性时利润（利息）收入课税的税收归宿 Back * 公共经济学——税收的转嫁与归宿 资本的供给弹性小于需求弹性时利润（利息）收入课税的税收归宿 Back * 公共经济学——税收的转嫁与归宿 地租收入课税的税收归宿 Back * 公共经济学——税收的转嫁与归宿 对食品课税的局部均衡分析未能包括服装业因此而受到的影响 Back * 公共经济学——税收的转嫁与归宿 对公司部门资本收入课税的局部均衡分析未能包括合伙部门因此而受到的影响 Back * 公共经济学——税收的转嫁与归宿 5 税收与私人投资 税收对私人投资的替代效应 税收对私人投资的收入效应 政府课税会减少纳税人的投资收益率下降，降低投资对纳税人的吸引力，从而引起纳税人以消费等方式替代投资。也就是说，政府课税会造成私人投资的下降。 政府课税会压低纳税人的投资收益率，从而使纳税人减少投资，但是为了维持既定的投资收益水平则需要增加投资。也就是说，政府课税反而会使纳税人相对增加投资。 图示说明 图示说明 * 公共经济学——税收的转嫁与归宿 税收对私人投资的替代效应和收入效应 投资 消费 A E1 O B C E2 I1 I2 C3 C1 V1 V3 E3 D V2 C2 D * * * * * * * * * 公共经济学——税收的转嫁与归宿 * 公共经济学——税收的转嫁与归宿 本章内容提要 本章主要研究税收负担转移的过程和结果的问题。关于这个问题有两种不同的观点：绝对转嫁论和相对转嫁论。其中，广为流行并占统治地位的是相对转嫁论。 * 公共经济学——税收的转嫁与归宿 本章内容 税收归宿的局部均衡分析 税收归宿的一般均衡分析 税收归宿概述 税收的转嫁与归宿 * 公共经济学——税收的转嫁与归宿 1 税收归宿概述 税收负担（税负） 税收负担，是指整个社会或单个纳税人（自然人或法人）实际承受的税款，简称“税负”。 从绝对额考察，它是指纳税人缴纳的税款额，即税收负担额；从相对额考察，它是指纳税人缴纳的税额占计税依据价值的比重，即税收负担率。 税收负担具体体现国家的税收政策，是税收的核心和灵魂，直接关系到国家、企业和个人之间的利益分配关系，也是税收发挥经济杠杆作用的着力点。 * 公共经济学——税收的转嫁与归宿 1 税收归宿概述 税收负担（税负） 考核税收负担的经济指标有两类， 一类是反映国家税收总负担的指标； 另一类是反映企业税收负担水平的指标。 反映国家税收总负担的指标： ⑴税收占国民收入的比率=税收总额÷同期国民收入×100% ⑵税收占国民生产总值的比率=税收总额÷同期国民生产总值×100% ⑶税收占个人收入总额的比率=税收总额÷同期个人收入总额×100% * 公共经济学——税收的转嫁与归宿 1 税收归宿概述 税收负担（税负） 考核税收负担的经济指标有两类， 一类是反映国家税收总负担的指标； 另一类是反映企业税收负担水平的指标。 反映企业税收负担水平的指标： ⑴企业税负总负担率=纳税总额÷同期销售收入×100% 企业流转税负担率=各流转税合计÷同期销售收入×100% ⑶企业所得税负担率=实纳所得税额÷同期利润总额×100% ⑷企业净产值税收负担率=纳税总额÷净产值（或增加值）×100% * 公共经济学——税收的转嫁与归宿 * 公共经济学——税收的转嫁与归宿 本章重点问题 税收转嫁与归宿的概念和形式 税收转嫁与归宿的局部均衡分析 税收转嫁与归宿的一般均衡分析 * 公共经济学——税收的转嫁与归宿 本章关键词 税收转嫁 税收归宿 局部均衡分析 需求弹性 供给弹性 一般均衡分析 替代商品 互补商品 * 公共经济学——税收的转嫁与归宿 本章基本内容 11.1 转嫁与归宿：含义和形式 11.2 税收归宿：局部均衡分析 11.3 税收归宿：一般均衡分析 * 公共经济学——税收的转嫁与归宿 11.1 转嫁与归宿：含义和形式 11.1.1 税收转嫁与归宿