企业内部控制案例分析讲义11.pptVIP

主讲人：孟宪胜 二、风险识别 企业销售业务至少应当关注下列风险： （一）销售政策和策略不当，市场预测不准确，销售渠道管理不当等，可能导致销售不畅、库存积压、经营难以为继。 （二）客户信用管理不到位，结算方式选择不当，账款回收不力等，可能导致销售款项不能收回或遭受欺诈。 （三）销售过程存在舞弊行为，可能导致企业利益受损。 三、销售管理 1.企业应当健全客户信用档案，关注重要客户资信变动情况，采取有效措施，防范信用风险。 2.重大的销售业务谈判应当吸收财会、法律等专业人员参加，并形成完整的书面记录。 三、销售管理 3.企业在销售合同订立前，应当与客户进行业务洽谈、磋商或谈判，关注客户信用状况、销售定价、结算方式等相关内容。 4.销售合同应明确双方的权利和义务，审批人员应当对销售合同草案进行严格审核。重要的销售合同，应当征询法律顾问或专家的意见。 三、销售管理 5.企业销售部门应当按照经批准的销售合同开具相关销售通知。发货和仓储部门应当对销售通知进行审核，严格按照所列项目组织发货，确保货物安全发运。 三、销售管理 6.企业应当加强销售退回管理，分析销售退回原因，及时妥善处理。 7.企业应当严格按照发票管理规定开具销售发票。严禁开具虚假发票或不开发票。 四、收款管理 1.企业应当关注商业票据的取得、贴现和背书，对已贴现但仍承担收款风险的票据以及逾期票据，应当进行追索监控和跟踪管理。 2.销售部门负责应收款项的催收，催收记录（包括往来函电）应妥善保存；财会部门负责办理资金结算并监督款项回收。 四、收款管理 3.企业应当指定专人通过函证等方式，定期与客户核对应收账款、应收票据、预收账款等往来款项。 函证方式：积极式和消极式 四、收款管理 4.企业应当加强应收款项坏账的管理。应收款项全部或部分无法收回的，应当查明原因，明确责任，并严格履行审批程序，按照国家统一的会计准则制度进行处理。 注意：防范坏账核销后又收回的风险 案例 案例 案例分析 山财培训网 山财培训网 企业内部控制案例分析 第11讲 销售业务 一、什么是销售业务 销售，是指企业出售商品（或提供劳务）及收取款项等相关活动。 * * 山财培训网 山财培训网